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VeriFactu: Hacienda anuncia su retraso a octubre de 2028. ¿Qué deben hacer autónomos y empresas?

Asesoria Fiscal — Tue, 06 Oct 2026 12:32:38 +0000

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VeriFactu: Hacienda anuncia su retraso a octubre de 2028. ¿Qué deben hacer autónomos y empresas?

VeriFactu: Hacienda anuncia su retraso a octubre de 2028 para autónomos y empresas

La factura electrónica obligatoria entre empresas y profesionales ha dado un paso decisivo: el BOE ha publicado la Orden HAC/1028/2026, que regula la solución pública de facturación de la Agencia Tributaria.

La orden entra en vigor el 6 de octubre de 2026 y pone en marcha el cómputo de los plazos de adaptación. Para autónomos y pymes, esto permite empezar a organizar la transición con fechas concretas.

Respuesta rápida: la aplicación está prevista para el 6 de octubre de 2027 en el caso de empresarios y profesionales cuyo volumen de operaciones haya superado los 8 millones de euros en el año natural inmediato anterior. Para el resto, la fecha prevista es el 6 de octubre de 2028. La entrada en vigor de la orden no obliga a todos los negocios a cambiar su facturación inmediatamente.

1. ¿Qué ha anunciado Hacienda sobre el retraso de VeriFactu?

La comunicación oficial del Ministerio de Hacienda del 5 de octubre plantea aplazar hasta octubre de 2028 las obligaciones pendientes de aplicación del Real Decreto 1007/2023.

El objetivo es coordinar ese calendario con el de la factura electrónica obligatoria para empresarios y profesionales cuya facturación anual no supere los 8 millones de euros.

¿Por qué importa?

Porque un negocio podría tener que adaptar primero su programa a los requisitos de los sistemas informáticos de facturación y, después, realizar otra adaptación para emitir y recibir facturas electrónicas entre empresas y profesionales.

Hacienda pretende acercar ambos procesos.

La comunicación también anticipa cambios posteriores para aproximar sus ámbitos de aplicación y determinados aspectos técnicos. Eso significa que el anuncio no contiene todavía todos los detalles del futuro sistema

2. ¿Está aprobado el aplazamiento hasta octubre de 2028?

A fecha de esta publicación, hay que distinguir entre el anuncio de Hacienda y la modificación de la norma.

El Ministerio habla de una previsión de cambio y de actuaciones que se abordarán una vez aprobada la alineación de calendarios.

Por su parte, la disposición final cuarta del Real Decreto 1007/2023, en la redacción consultada el 6 de octubre de 2026, mantiene estas fechas:

Situación	Calendario recogido en la norma consultada	Aplazamiento anunciado
Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades incluidos en el reglamento	Sistemas adaptados antes del 1 de enero de 2027	Octubre de 2028, pendiente de aprobación normativa
Resto de obligados incluidos, entre ellos numerosos autónomos	Sistemas operativos y adaptados antes del 1 de julio de 2027	Octubre de 2028, pendiente de aprobación normativa

El anuncio no fija un día concreto de octubre para VeriFactu. No conviene trasladarle automáticamente una fecha exacta de otra obligación.

La consecuencia práctica es sencilla: puedes revisar tus decisiones de compra y adaptación, pero debes seguir pendiente de la norma que concrete el cambio.

3. ¿A qué autónomos y empresas puede afectar?

El reglamento se dirige, con sus excepciones, a determinados contribuyentes que utilizan sistemas informáticos para facturar, aunque solo los empleen en una parte de su actividad.

Entre ellos se encuentran:

Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades.
Personas físicas que desarrollan actividades económicas.
Entidades en régimen de atribución de rentas que realizan actividades económicas.
Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que obtienen rentas mediante establecimiento permanente.

Pero tener una actividad económica no basta para responder automáticamente que el reglamento se aplica igual a todo el mundo.

Hay que comprobar el sistema utilizado, el régimen tributario y las exclusiones. Por ejemplo, el artículo 3.3 excluye a quienes llevan sus libros registro mediante el Suministro Inmediato de Información del IVA en los términos previstos en la norma.

Además, existen particularidades territoriales y operaciones excluidas.

Si tu empresa está en el SII, puedes ampliar el contexto en nuestra explicación de las diferencias entre VeriFactu y el SII. El anuncio de un aplazamiento no supone una salida automática de ese sistema.

4. ¿VeriFactu y la factura electrónica van a ser lo mismo?

Actualmente regulan aspectos diferentes.

Que Hacienda quiera coordinar sus calendarios y aproximar determinados requisitos no significa que ya se hayan convertido en una única obligación.

Materia	Qué regula principalmente
Sistemas informáticos de facturación	Cómo debe funcionar el programa para garantizar la integridad, conservación y trazabilidad de los registros
Modalidad VERI*FACTU	La remisión de los registros de facturación a la Agencia Tributaria
Factura electrónica B2B	La expedición, transmisión y recepción de facturas electrónicas entre empresarios y profesionales dentro de su ámbito

Existe otro matiz: VERI*FACTU es una modalidad de cumplimiento del reglamento, aunque su nombre se utilice habitualmente para hablar de toda la normativa.

El marco actual también contempla sistemas de emisión de facturas no verificables, sujetos a sus propios requisitos. Por tanto, no debe afirmarse que todos los negocios tendrán que enviar automáticamente sus registros a Hacienda por la misma vía.

Para conocer el otro proceso de adaptación, puedes consultar nuestra entrada sobre la factura electrónica B2B obligatoria para autónomos y empresas.

5. ¿Qué pasa si ya has contratado un programa de facturación?

El anuncio no convierte automáticamente tu programa en innecesario ni modifica por sí solo el contrato que has firmado.

Antes de cancelar, cambiar o renovar, revisa qué estás pagando y qué utilidad tiene la herramienta para tu negocio.

5.1. ¿Qué debes preguntar al proveedor?

Pide una respuesta concreta sobre estos puntos:

Actualizaciones: qué cambios normativos incluye el precio y cuáles podrían cobrarse aparte.
Modalidad de funcionamiento: cómo cumple el programa el reglamento y si remite registros a la AEAT.
Declaración responsable: dónde puedes consultar la correspondiente a la versión que utilizas.
Factura electrónica B2B: qué funciones incorpora y cuáles están pendientes de desarrollo.
Exportación: cómo recuperar tus facturas, registros y datos si cambias de herramienta.
Contrato: permanencia, renovación, preaviso de baja y posibles costes de salida.

Según explica la AEAT sobre la declaración responsable de los programas, la certificación corresponde al productor mediante una declaración responsable. No se trata de una homologación previa individual de cada programa por Hacienda.

5.2. Ejemplo: ¿cuánto cuesta realmente mantener la herramienta?

Imagina una pequeña empresa que paga:

Concepto	Importe del ejemplo
Suscripción mensual	35 €
Suscripción durante 12 meses	420 €
Formación inicial	180 €
Coste del primer año	600 €

Son cifras hipotéticas, sin IVA, utilizadas para comparar decisiones.

Si el programa solo se contrató por la urgencia de una fecha, merece la pena revisar las condiciones. Si también evita introducir datos dos veces, facilita la contabilidad y permite controlar los cobros, su utilidad puede mantenerse aunque cambie el calendario.

La decisión debería valorar el coste, el trabajo que resuelve y las condiciones contratadas.

6. ¿Qué ocurre si ya estás enviando registros a Hacienda?

Antes de desactivar nada, comprueba en qué situación estás trabajando.

La nota de la AEAT sobre la ampliación de los plazos a 2027 explica que el periodo previo a las respectivas fechas es un periodo de pruebas. En ese contexto, contempla dejar de remitir registros de prueba mediante un sistema VERI*FACTU y utilizar otros sistemas hasta la fecha límite de adaptación.

Eso no debe interpretarse como una instrucción general para apagar el envío de cualquier negocio.

Primero conviene comprobar:

Qué modalidad está activada.
Qué registros se están remitiendo.
Qué criterio corresponde a tu situación.
Cómo conservarás la información ya generada.
Qué efectos tendrá el cambio en la gestión diaria.

La decisión debe coordinarse con el proveedor y con quien lleva tu gestión fiscal.

7. ¿Qué obligaciones siguen existiendo mientras se concreta el retraso?

El anuncio no suspende las obligaciones habituales de facturación y tributación.

Tu actividad debe seguir:

Expidiendo las facturas que correspondan con los datos exigidos.
Registrando correctamente ingresos y gastos.
Conservando la documentación.
Rectificando los errores por el procedimiento adecuado.
Presentando las declaraciones e ingresando los impuestos dentro de plazo.

Tampoco debe utilizarse el anuncio como justificación para ocultar ventas o manipular información.

Hacienda señala, además, que la futura convergencia mantendrá sustancialmente las garantías técnicas esenciales del sistema. El sentido del cambio anunciado es coordinar la adaptación, no eliminar el control y la trazabilidad de la facturación.

8. ¿Qué debería revisar ahora un autónomo o una pyme?

Puedes organizarlo con esta lista:

Confirma si estás incluido en el reglamento. Revisa tu régimen y cómo emites las facturas.
Anota por separado las fechas vigentes y el aplazamiento anunciado.
Identifica el programa y la versión que utilizas.
Solicita la declaración responsable al proveedor cuando corresponda.
Comprueba actualizaciones, permanencia y exportación de datos.
Distingue la adaptación del software de la factura electrónica B2B.
Mantén ordenada la facturación actual.
Revisa la planificación cuando se publique la modificación normativa.

No hace falta contratar una herramienta nueva únicamente por un titular. Hace falta saber qué necesita tu negocio y qué obligaciones le resultan aplicables.

¿Cambiar de programa o esperar al nuevo calendario?

Revisamos las obligaciones fiscales de tu empresa y te ayudamos a organizar su facturación y contabilidad durante la adaptación a VeriFactu.

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‍ PREGUNTAS FRECUENTES

¿Está aprobado el retraso de VeriFactu hasta octubre de 2028?

Factura electrónica B2B obligatoria: la orden ya activa el calendario para autónomos y empresas

Asesoria Fiscal — Mon, 05 Oct 2026 11:43:39 +0000

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Factura electrónica B2B obligatoria: la orden ya activa el calendario para autónomos y empresas

Factura electrónica B2B obligatoria: la orden ya activa el calendario para autónomos y empresas

1. ¿Qué se ha aprobado y por qué importa?

La Orden HAC/1028/2026, de 2 de octubre, publicada el 5 de octubre de 2026, desarrolla los aspectos técnicos y funcionales de la solución pública de facturación electrónica.

Entre otras cuestiones, concreta:

Cómo se emitirán e intercambiarán las facturas a través de la solución pública.
Cómo se identificarán los usuarios y sus representantes.
Cómo se comunicarán los pagos.
Cómo se relacionará la solución pública con las plataformas privadas.
Cómo podrán consultarse y recuperarse las facturas y sus estados.

Esta orden completa una pieza pendiente del sistema regulado por el Real Decreto 238/2026.

Lo relevante para tu negocio es que su entrada en vigor activa los plazos de aplicación. Ya no se trata únicamente de saber que habrá una obligación futura: ahora puedes situarla en tu calendario de trabajo.

2. ¿Cuándo será obligatoria para cada negocio?

El calendario establece dos fases, contadas desde el 6 de octubre de 2026:

Situación del empresario o profesional	Fecha prevista de aplicación
Volumen de operaciones superior a 8 millones de euros en el año natural inmediato anterior	6 de octubre de 2027
Resto de empresarios y profesionales	6 de octubre de 2028

El umbral se calcula conforme al artículo 121 de la Ley del IVA. No se refiere al beneficio ni al dinero que queda en la cuenta bancaria.

Ejemplo práctico: una empresa con un volumen de operaciones de 9 millones de euros en 2026 entraría, en principio, en la primera fase. Una pyme con 450.000 euros o un autónomo con 75.000 euros se situarían en la fase prevista para el resto, siempre que les resulte aplicable esta obligación.

Estas fechas corresponden al marco aprobado a 5 de octubre de 2026.

2.1. ¿Hay algún plazo adicional para informar sobre los estados de las facturas?

Sí. La normativa contempla un plazo adicional de doce meses para determinadas personas físicas y entidades en régimen de atribución de rentas cuyo volumen de operaciones no supere los 8 millones de euros.

Ese plazo afecta a las obligaciones de información sobre los estados de las facturas previstas en los artículos 10 y 12 del Real Decreto. No retrasa de forma general la obligación de emitir y recibir facturas electrónicas.

Por eso conviene distinguir entre la fecha de adaptación de la facturación y la fecha aplicable a determinadas comunicaciones.

3. ¿A qué operaciones afecta la factura electrónica B2B?

El sistema está dirigido a operaciones entre empresarios y profesionales cuando el destinatario tenga en España la sede de su actividad, un establecimiento permanente o, en su defecto, su domicilio o residencia habitual, y la operación se dirija a ellos.

En la práctica, el primer paso es clasificar a tus clientes:

Empresas y profesionales: revisa qué operaciones están dentro del sistema B2B.
Consumidores particulares: sus compras no quedan incluidas por el mero hecho de que tú seas autónomo o empresa.
Clientes del extranjero: requieren revisar las circunstancias concretas de la operación.

También existen excepciones y particularidades, como las relativas a determinadas facturas simplificadas. No conviene aplicar una misma respuesta a todas las ventas sin revisar cómo se documentan.

4. ¿Qué aporta la solución pública de la AEAT?

La solución pública permitirá emitir y recibir facturas electrónicas y facilitará la conexión con plataformas privadas.

Su acceso y sus usos tendrán carácter gratuito. Esto ofrece una alternativa especialmente relevante para profesionales y pequeñas empresas que necesitan valorar el coste de adaptación.

La normativa prevé que esté disponible al menos dos meses antes de la primera aplicación efectiva. La publicación de la orden, por sí sola, no confirma que el servicio ya esté operativo.

Si utilizas una plataforma privada para emitir tus facturas, el sistema contempla el envío simultáneo de una copia electrónica fiel en formato UBL a la solución pública, en los supuestos previstos.

Antes de contratar un programa, pregunta cómo resolverá ese envío y qué parte del proceso quedará automatizada.

5. ¿Enviar un PDF por correo será suficiente?

Un PDF enviado por correo no cumple, por sí solo, los requisitos del sistema obligatorio de factura electrónica B2B.

La factura deberá tener un formato estructurado que permita a los sistemas informáticos procesar sus datos. Esto facilita que el destinatario reciba información como el emisor, las bases imponibles o los impuestos sin tener que introducirla manualmente.

Durante la transición, la normativa también contempla que los obligados de la primera fase acompañen sus facturas electrónicas de un PDF durante doce meses, salvo aceptación voluntaria y expresa del destinatario para recibirlas en su formato original.

Ese PDF será un acompañamiento para facilitar la lectura, no un sustituto de la factura estructurada.

6. ¿Qué debería revisar ahora una pyme o un autónomo?

Empieza por conocer tu proceso actual antes de elegir una herramienta.

Checklist para preparar la adaptación

Clasifica tus clientes. Identifica cuántas facturas emites a empresas y profesionales.
Comprueba tu volumen de operaciones. Determina qué fase del calendario te corresponde.
Consulta a tu proveedor de software. Pide información concreta sobre emisión, recepción e intercambio de facturas estructuradas.
Revisa la conexión con la solución pública. Confirma cómo se gestionarán las copias fieles cuando proceda.
Asigna responsabilidades. Decide quién revisará rechazos, incidencias y comunicaciones de pago.
Comprueba las exportaciones. Averigua cómo recuperarás tus datos si cambias de programa.
Planifica pruebas. Incluye facturas rectificativas, distintos tipos de IVA y operaciones habituales de tu negocio.

Ejemplo de organización: una pequeña consultora que emite 40 facturas mensuales puede preparar una prueba con cinco casos habituales: una factura ordinaria, una rectificativa, una con varios conceptos, una a un cliente nuevo y una con condiciones de pago específicas.

El objetivo es detectar errores antes de depender del nuevo sistema para toda la facturación.

7. ¿Es lo mismo que Verifactu?

No. Aunque ambas obligaciones pueden afectar al mismo programa, regulan cuestiones diferentes:

Sistema	Qué regula
Factura electrónica B2B	El formato y el intercambio de facturas entre empresas y profesionales
Sistemas informáticos de facturación y modalidad Verifactu	Los requisitos y la trazabilidad de los registros generados por el software de facturación

Que un programa esté adaptado a una obligación no permite dar por hecho que también cumple la otra.

Puedes ampliar esta diferencia en nuestra guía sobre factura electrónica y Verifactu.

¿Sabes cuándo tendrá que adaptarse tu empresa?

Revisamos cómo encaja tu negocio en el calendario de factura electrónica B2B y te ayudamos a organizar su gestión fiscal y contable durante la transición.

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‍ PREGUNTAS FRECUENTES

¿Cuándo será obligatoria la factura electrónica B2B para autónomos y pymes?

IPC de septiembre de 2026: cómo afecta la inflación del 4,9 % a autónomos y pymes

Asesoria Fiscal — Wed, 30 Sep 2026 09:27:44 +0000

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IPC de septiembre de 2026: cómo afecta la inflación del 4,9 % a autónomos y pymes

IPC de septiembre de 2026: cómo afecta la inflación del 4,9 % a autónomos y pymes

Facturar lo mismo no significa ganar lo mismo.

Si tus proveedores suben precios y tus tarifas siguen igual, tu negocio puede estar perdiendo margen aunque mantengas el número de clientes.

El indicador adelantado del IPC de septiembre de 2026 estima una inflación anual del 4,9 %, frente al 4,3 % registrado en agosto.

Es un dato provisional, pendiente de confirmación. Pero plantea una pregunta práctica para autónomos y pequeñas empresas: ¿están creciendo tus gastos más rápido que tus ingresos?

1. ¿Qué significa que el IPC se sitúe en el 4,9 %?

Significa que el nivel de precios de la cesta de consumo que mide el IPC sería, según esta estimación, un 4,9 % superior al de septiembre de 2025.

No significa que los precios hayan subido un 4,9 % durante septiembre.

Tampoco significa que todos los gastos de tu actividad hayan aumentado ese porcentaje. El IPC es una referencia general: cada negocio tiene una combinación diferente de costes.

Por eso, antes de tomar decisiones, conviene mirar tus propias facturas.

2. ¿Cómo puede afectar la inflación al margen de un autónomo?

Cuando aumentan los costes y los ingresos permanecen estables, queda menos dinero después de pagar los gastos.

Veamos un ejemplo simplificado, sin IVA ni impuestos sobre el beneficio:

Concepto	Situación inicial	Después de aumentar los costes
Ingresos mensuales	8.000 €	8.000 €
Gastos mensuales	5.000 €	5.400 €
Diferencia entre ingresos y gastos	3.000 €	2.600 €

En este ejemplo, el negocio mantiene sus ingresos, pero dispone de 400 € menos al mes.

Los gastos han aumentado un 8 %, mientras que la diferencia entre ingresos y gastos se ha reducido aproximadamente un 13,3 %.

El ejemplo no reproduce el IPC ni representa una previsión. Muestra cómo un aumento de costes puede tener un efecto proporcionalmente mayor sobre el resultado del negocio.

3. ¿Debes subir tus precios exactamente lo mismo que el IPC?

No conviene aplicar el porcentaje de forma automática.

Antes de revisar tus tarifas, analiza:

Cuánto han aumentado realmente tus costes.
Qué margen deja cada producto o servicio.
Cuánto tiempo dedicas a cada trabajo.
Qué condiciones has pactado con tus clientes.
Qué valor aportas y cómo se posiciona tu oferta.

Puede que necesites revisar solo determinados servicios. También puede que el problema esté en descuentos, tareas adicionales o trabajos que consumen más horas de las presupuestadas.

La decisión debería partir de tus números.

4. ¿Qué gastos deberías revisar ahora?

Empieza por los que tienen más peso en tu actividad:

Compras y materiales.
Servicios de proveedores.
Suministros.
Transporte y desplazamientos.
Herramientas y suscripciones.
Gastos del local.
Servicios subcontratados.

Compara periodos similares y separa los cambios de precio de los cambios de consumo.

Si has comprado más materiales porque has vendido más, el gasto total puede aumentar sin que haya empeorado tu rentabilidad. En cambio, pagar más por la misma cantidad sí merece una revisión.

5. ¿Por qué también debes mirar los plazos de cobro?

El margen y la tesorería responden a preguntas distintas.

El margen ayuda a saber si un trabajo es rentable. La tesorería indica si dispones de dinero para atender los pagos cuando vencen.

Si pagas antes a tus proveedores y cobras más tarde a tus clientes, puedes tener dificultades de caja incluso con trabajos rentables.

Revisa los cobros pendientes, los anticipos y los calendarios de pago. Organizar esta información te permite detectar tensiones antes de que lleguen los vencimientos.

6. ¿Qué puedes hacer antes de empezar el último trimestre?

Prepara una revisión sencilla:

Compara tus ingresos y gastos con un periodo equivalente.
Identifica los costes que más han crecido.
Calcula el margen de tus principales servicios.
Revisa trabajos que incluyen tareas no presupuestadas.
Ordena cobros pendientes y próximos pagos.
Decide qué tarifas o condiciones necesitas ajustar.

No hace falta cambiar todos los precios a la vez. Hace falta saber dónde estás perdiendo margen y qué decisión puede corregirlo.

Conclusión

El avance del IPC de septiembre sitúa la inflación anual en el 4,9 %, pendiente de confirmación.

Para autónomos y pymes, la utilidad del dato está en recordar que mantener la facturación no garantiza mantener la rentabilidad.

Revisar costes, márgenes y plazos de cobro antes del último trimestre te ayudará a tomar decisiones con información concreta sobre tu negocio.

¿La subida de los precios está reduciendo tu margen?

El IPC es una referencia general: revisa cómo evolucionan los gastos de tu actividad y qué impacto tienen en tus cuentas. En Gestifis te ayudamos a tener tus números claros.

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‍ PREGUNTAS FRECUENTES

¿Cuál es el IPC adelantado de septiembre de 2026?

Modelo 360: último plazo para recuperar el IVA pagado en otros países de la UE durante 2025

Asesoria Fiscal — Fri, 25 Sep 2026 11:03:49 +0000

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Modelo 360: último plazo para recuperar el IVA pagado en otros países de la UE durante 2025

Modelo 360: último plazo para recuperar el IVA pagado en otros países de la UE durante 2025

Si durante 2025 tu empresa o actividad profesional pagó IVA en otro país de la Unión Europea, todavía puedes estar a tiempo de recuperarlo.

Pero el plazo se acaba.

El 30 de septiembre de 2026 finaliza, con carácter general, el plazo para presentar la solicitud de devolución correspondiente a cuotas de IVA soportadas durante 2025 en otros Estados miembros de la UE. La solicitud se tramita desde España mediante el modelo 360, que la Agencia Tributaria remite posteriormente al país en el que se soportó el impuesto. BOE

Esto puede afectar a empresas y autónomos que durante el año pasado tuvieron gastos en Francia, Alemania, Italia, Portugal, Países Bajos u otros países europeos y pagaron IVA local que no pudieron deducir en su modelo 303 español.

Y aquí aparece uno de los errores más frecuentes:

ese IVA no se recupera incluyéndolo simplemente como IVA soportado en España.

Hay que solicitar su devolución por el procedimiento correspondiente.

1. ¿Qué es el modelo 360 y para qué sirve?

El modelo 360 permite a empresarios y profesionales establecidos en España solicitar la devolución del IVA que hayan soportado en otros Estados miembros de la Unión Europea.

Imaginemos una empresa española que durante 2025 viajó a Alemania para asistir a una feria profesional.

Durante el viaje pagó:

alojamiento;
alquiler de vehículos;
combustible;
entradas profesionales;
determinados servicios locales.

Si las facturas incluyen IVA alemán, ese impuesto no debe incorporarse como IVA soportado español en el modelo 303.

La empresa puede tener derecho a solicitar su devolución a Alemania mediante el procedimiento del modelo 360, siempre que cumpla los requisitos establecidos.

La solicitud se presenta electrónicamente ante la Agencia Tributaria española, que actúa como punto de entrada y la remite posteriormente al Estado miembro correspondiente.

Por tanto, aunque se presenta desde España, quien termina decidiendo si procede la devolución es el país en el que se soportó el IVA.

2. ¿Cuál es el último día para recuperar el IVA soportado en 2025?

La fecha importante es:

30 de septiembre de 2026.

Ese es el plazo general para solicitar la devolución de las cuotas de IVA soportadas durante 2025 en otros países de la Unión Europea.

Por tanto:

IVA soportado	Fecha límite general
IVA pagado durante 2025	30 de septiembre de 2026
IVA pagado durante 2026	30 de septiembre de 2027

Esto significa que las facturas correspondientes a 2025 no deberían dejarse para octubre pensando que se pueden recuperar más adelante sin problema.

La recomendación práctica es no esperar al último día, especialmente cuando hay facturas de varios países o documentación pendiente de revisar.

3. ¿Qué IVA pagado en otros países puede solicitarse?

No cualquier factura extranjera genera automáticamente derecho a devolución.

El gasto debe estar relacionado con la actividad empresarial o profesional y, además, hay que revisar las reglas de deducibilidad del país donde se soportó el IVA.

Algunos gastos frecuentes que pueden aparecer son:

hoteles y alojamientos por desplazamientos profesionales;
alquiler de vehículos;
combustible;
ferias y congresos;
servicios profesionales;
transporte;
determinadas compras realizadas durante viajes de trabajo;
gastos relacionados con eventos empresariales.

Pero hay una cuestión importante:

cada Estado miembro puede aplicar reglas distintas sobre qué IVA es deducible.

Por ejemplo, determinados gastos de restauración, alojamiento o vehículos pueden tener limitaciones diferentes según el país.

Por eso no basta con reunir todas las facturas extranjeras y pedir automáticamente la devolución de todo el IVA.

Hay que revisar cada tipo de gasto y el tratamiento que recibe en el Estado correspondiente.

4. ¿Quién puede presentar el modelo 360?

Este procedimiento está pensado para empresarios y profesionales establecidos en España que hayan soportado IVA en otro Estado miembro y cumplan las condiciones exigidas.

Por ejemplo, una empresa española que viaja puntualmente a Francia, paga allí determinados gastos con IVA francés y no tiene establecimiento permanente en ese país.

Ese es el tipo de situación habitual en la que puede analizarse la devolución mediante el modelo 360.

En cambio, si la empresa tiene realmente una estructura estable en ese país, la situación cambia y puede no encajar en este procedimiento.

También es importante que la actividad desarrollada dé derecho, con carácter general, a deducir el IVA soportado.

5. ¿Cómo se presenta el modelo 360?

El modelo 360 se presenta por vía electrónica.

La solicitud se tramita a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria española.

En ella se identifica, entre otros datos:

el país al que se solicita la devolución;
el periodo correspondiente;
las facturas o documentos de importación;
el proveedor;
las bases imponibles;
las cuotas de IVA;
el tipo de gasto.

Dependiendo del país y del importe de determinadas facturas, también puede ser necesario aportar copia electrónica de la documentación.

Y aquí conviene evitar otro error frecuente:

si tienes IVA soportado en varios países, no se presenta una única solicitud conjunta para toda Europa.

La devolución se gestiona separadamente para cada Estado miembro.

Por ejemplo, si durante 2025 soportaste IVA en Alemania, Francia e Italia, habrá que tramitar las solicitudes correspondientes a cada uno de esos países.

6. Qué deberían revisar ahora autónomos y empresas

Si durante 2025 hubo gastos profesionales fuera de España, septiembre es el momento de revisar esa documentación.

Especialmente si hubo:

viajes de trabajo;
ferias internacionales;
congresos;
visitas a proveedores;
alquileres de vehículos;
hoteles;
combustible;
servicios contratados a proveedores extranjeros con IVA local.

También conviene comprobar que esas facturas no se hayan contabilizado incorrectamente como IVA deducible español.

Una factura con IVA francés, alemán o italiano no se deduce normalmente en el modelo 303 como si fuera IVA español.

Lo habitual es registrar correctamente el gasto y analizar posteriormente si ese IVA extranjero puede recuperarse mediante el procedimiento correspondiente.

Si una empresa ha acumulado durante 2025 facturas de distintos países europeos, conviene revisarlas antes de que termine septiembre.

Porque una vez superado el plazo del 30 de septiembre de 2026, la posibilidad de recuperar esas cuotas correspondientes a 2025 puede perderse.

Conclusión

El modelo 360 es uno de esos trámites que muchas empresas descubren demasiado tarde.

Durante el año se acumulan pequeñas facturas de hoteles, combustible, alquileres, ferias o servicios en otros países europeos y, como ese IVA no aparece en el modelo 303 español, termina olvidándose.

Pero en determinados casos esas cantidades pueden recuperarse.

Para las cuotas soportadas durante 2025, la fecha que debe estar marcada es el 30 de septiembre de 2026.

Por eso, si tu empresa o actividad profesional tuvo gastos en otros países de la Unión Europea durante el año pasado, conviene revisar las facturas antes de que termine septiembre.

No se trata únicamente de comprobar si hay IVA extranjero.

Hay que verificar también si el gasto cumple los requisitos, si ese impuesto es recuperable según las reglas del país correspondiente y si dispones de toda la documentación necesaria para tramitar la solicitud correctamente.

¿Pagaste IVA en otro país de la UE durante 2025?

Puede que todavía estés a tiempo de recuperarlo mediante el Modelo 360. Revisamos tus facturas, comprobamos qué cuotas pueden solicitarse y gestionamos correctamente la devolución antes de que termine el plazo.

Recuerda: el plazo general para las cuotas de 2025 termina el 30 de septiembre de 2026.

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‍ PREGUNTAS FRECUENTES

¿Cuál es el plazo para presentar el Modelo 360 por el IVA soportado en 2025?

Deducir el IVA de la gasolina siendo autónomo: por qué el 50 % del coche no se aplica automáticamente

Asesoria Fiscal — Thu, 24 Sep 2026 12:04:55 +0000

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Deducir el IVA de la gasolina siendo autónomo: por qué el 50 % del coche no se aplica automáticamente

Deducir el IVA de la gasolina siendo autónomo: por qué el 50 % del coche no se aplica automáticamente

Muchos autónomos hacen este razonamiento:

“Si me deduzco el 50 % del IVA del coche, también me deduzco automáticamente el 50 % de la gasolina.”

Y ahí aparece uno de los errores más habituales con los vehículos utilizados tanto para trabajar como para uso personal.

La Ley del IVA sí establece una presunción general del 50 % de afectación para determinados turismos utilizados en una actividad económica. Pero esa regla no significa que cualquier gasto relacionado con el coche pueda deducirse sin más por el simple hecho de tener una factura.

Además, la normativa extiende estas reglas a gastos directamente relacionados con el vehículo, entre ellos los combustibles, carburantes, lubricantes, aparcamientos, peajes y reparaciones.

Vamos a ver qué significa esto realmente en la práctica.

1. ¿Puede un autónomo deducirse el IVA de la gasolina?

Sí, puede hacerlo cuando el combustible esté relacionado con un vehículo utilizado en el desarrollo de su actividad económica.

Pero hay una condición previa fundamental:

el vehículo debe estar afecto, al menos parcialmente, a la actividad.

La normativa del IVA establece que los empresarios y profesionales no pueden deducir cuotas correspondientes a bienes o servicios que no estén afectados a su actividad empresarial o profesional.

En el caso de un turismo utilizado tanto para trabajar como para fines particulares, existe una regla específica: se presume, con carácter general, una afectación del 50 %.

Por tanto, un autónomo que utiliza realmente su coche para visitar clientes, desplazarse a obras, realizar gestiones profesionales o desarrollar otras tareas propias de su actividad puede tener derecho a deducir parte del IVA relacionado con ese vehículo.

Lo que no sería correcto es deducir gasolina de un coche utilizado exclusivamente para fines personales simplemente porque el contribuyente sea autónomo.

2. ¿De dónde sale la famosa regla del 50 %?

La Ley del IVA establece una presunción específica para determinados vehículos.

Cuando un turismo, motocicleta, ciclomotor o vehículo similar se utiliza en una actividad empresarial o profesional, se presume que está afecto a dicha actividad en un 50 %.

Eso significa que Hacienda parte inicialmente de ese porcentaje cuando se ha acreditado que el vehículo tiene alguna utilización profesional.

Pero esta presunción no funciona como una autorización automática para cualquier autónomo.

Primero debe existir una relación real entre el vehículo y la actividad.

Para poder aplicar esta regla hay que probar al menos una afectación parcial del vehículo. Una vez demostrada esa utilización profesional, entra en juego la presunción del 50 %.

Por ejemplo, imaginemos un arquitecto que utiliza su coche para desplazarse regularmente a obras y reuniones con clientes.

Existe una utilización profesional clara.

En principio, podría aplicarse la presunción del 50 % sobre el IVA del vehículo, salvo que pudiera acreditar una afectación superior o la Administración demostrara una inferior.

En cambio, si un autónomo trabaja exclusivamente desde casa y no puede justificar ningún desplazamiento profesional, resultaría mucho más complicado defender la deducción simplemente porque el coche esté a su nombre.

3. ¿El 50 % también se aplica a la gasolina?

Aquí está el punto que suele generar más confusión.

La normativa establece que las reglas aplicables a los vehículos también se aplican a determinados bienes y servicios directamente relacionados con ellos.

Entre esos gastos aparecen expresamente:

combustibles y carburantes;
lubricantes;
accesorios y piezas de recambio;
aparcamientos;
peajes;
reparaciones y mantenimiento.

Por tanto, el combustible no tiene una regla completamente independiente del vehículo.

Si existe un vehículo afecto a la actividad y se aplica un determinado grado de afectación, ese criterio puede trasladarse también al IVA de los gastos relacionados con su utilización.

Pero la clave sigue siendo la misma:

debe tratarse de combustible correspondiente a ese vehículo y utilizado dentro de una actividad económica.

No basta con tener una factura de una gasolinera.

Pongamos un ejemplo.

Un autónomo utiliza su turismo tanto para visitar clientes como para uso personal y aplica una afectación del 50 %.

Durante el trimestre paga:

242 € de gasolina

de los cuales:

Base imponible: 200 €
IVA: 42 €

Aplicando una deducción del 50 %, podría deducir:

21 € de IVA.

Pero esta deducción se sostiene porque existe previamente una utilización profesional del vehículo.

4. ¿Qué pasa si quiero deducir más del 50 % del IVA?

También es posible.

El 50 % no es un límite máximo.

Es una presunción legal.

Si el autónomo considera que el vehículo se utiliza en un porcentaje superior para la actividad, puede aplicar una deducción mayor, pero tendrá que ser capaz de acreditarlo.

El grado de utilización del vehículo debe probarse mediante cualquier medio de prueba admitido en Derecho.

Además, no es suficiente con:

haber incluido el vehículo en la contabilidad;
haberlo registrado en los libros de la actividad;
o haber aplicado directamente la deducción en el modelo 303.

Para defender una afectación superior pueden resultar relevantes, según cada caso:

agenda de visitas a clientes;
desplazamientos profesionales documentados;
partes de trabajo;
contratos;
kilometraje;
rutas;
existencia de otro vehículo para uso particular;
naturaleza concreta de la actividad.

La prueba debe analizarse de forma conjunta.

No existe un único documento que garantice automáticamente una afectación del 100 %.

5. ¿Qué autónomos pueden presumir una afectación del 100 %?

La propia normativa contempla determinados vehículos para los que la presunción de afectación profesional es del 100 %.

Entre ellos se encuentran, por ejemplo:

vehículos mixtos utilizados en el transporte de mercancías;
vehículos utilizados para el transporte de viajeros;
vehículos utilizados en autoescuelas;
vehículos utilizados por fabricantes en pruebas, ensayos o promoción;
vehículos utilizados en desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales;
vehículos utilizados en servicios de vigilancia.

Un ejemplo muy claro sería un taxi.

En estos casos, el vehículo se presume afecto al 100 %, sin perjuicio de que la Administración pudiera acreditar una utilización distinta.

En consecuencia, los gastos directamente asociados al vehículo pueden seguir ese mismo grado de afectación.

Pero un consultor, diseñador, abogado o profesional que utiliza un turismo convencional tanto para trabajar como para fines personales no entra automáticamente en estas excepciones.

6. Qué documentación conviene guardar para justificar la gasolina

El principal problema con este tipo de gastos suele aparecer años después, cuando llega una comprobación.

Por eso no basta con contabilizar el ticket y olvidarse.

Lo primero es pedir factura completa a nombre del autónomo o negocio.

Además, resulta recomendable conservar documentación que permita relacionar el vehículo con la actividad:

facturas de combustible;
justificantes de pago;
matrícula o identificación del vehículo cuando aparezca en la documentación;
agenda profesional;
visitas realizadas;
desplazamientos;
partes de trabajo;
kilometraje, si resulta útil para justificar el uso.

Y hay algo especialmente importante:

la contabilización por sí sola no acredita la afectación.

Ni la autoliquidación presentada ni la mera inclusión del bien en los registros de la actividad constituyen por sí solas prueba suficiente del grado de utilización profesional.

Esto es precisamente lo que muchos autónomos pasan por alto.

Aplicar el 50 % en el programa de contabilidad es fácil.

Lo importante es poder explicar por qué ese vehículo se utiliza realmente para generar los ingresos de la actividad.

Conclusión

El 50 % del IVA relacionado con un vehículo no debería entenderse como una deducción automática para cualquier autónomo.

La normativa presume una afectación del 50 % para determinados vehículos utilizados en una actividad empresarial o profesional, pero primero debe existir y poder acreditarse esa utilización profesional.

Una vez que el vehículo está afecto a la actividad, las mismas reglas se extienden a gastos directamente relacionados con él, como la gasolina, los peajes, los aparcamientos y las reparaciones.

Por eso el razonamiento correcto no es:

“Soy autónomo y tengo coche, así que me deduzco el 50 % de toda la gasolina.”

Sino:

“Utilizo este vehículo en mi actividad, puedo demostrarlo y aplico el porcentaje de deducción que corresponde a su grado de afectación.”

Esa diferencia puede ser decisiva si Hacienda revisa posteriormente las facturas.

¿Eres autónomo y quieres revisar correctamente qué gastos puedes deducir en tu actividad? Aquí tienes todo lo que necesitas en nuestra asesoría para autónomos

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‍ PREGUNTAS FRECUENTES

¿Puede un autónomo deducirse el IVA de la gasolina?

Jubilación flexible para autónomos en 2026: requisitos y cuánto se cobra

Asesoria Fiscal — Mon, 21 Sep 2026 11:17:10 +0000

GestiFis

Jubilación flexible para autónomos en 2026: requisitos y cuánto se cobra

Jubilación flexible para autónomos en 2026: requisitos y cuánto se cobra

Desde el 28 de agosto de 2026, la jubilación flexible ha cambiado de forma importante.

Hasta ahora, esta modalidad estaba pensada básicamente para pensionistas que volvían a trabajar por cuenta ajena a tiempo parcial.

Pero el nuevo Real Decreto 416/2026 ha ampliado el sistema y permite también compatibilizar la pensión de jubilación con una actividad por cuenta propia en determinados casos.

Para muchos autónomos esto abre una posibilidad nueva: jubilarse, empezar a cobrar la pensión y posteriormente volver a desarrollar una actividad profesional sin perderla completamente.

Pero hay un requisito que cambia totalmente el alcance de la medida:

no sirve para cualquier autónomo jubilado.

Vamos a ver quién puede acogerse, cuánto se cobra y qué diferencias tiene frente a otras modalidades como la jubilación activa.

1. ¿Qué es la jubilación flexible y qué ha cambiado en 2026?

La jubilación flexible permite que una persona que ya ha causado su pensión de jubilación pueda volver a trabajar y seguir cobrando una parte de esa pensión.

El Real Decreto 416/2026 sustituye la regulación anterior y entra en vigor el 28 de agosto de 2026. Una de sus principales novedades es que deja de limitar la jubilación flexible al trabajo por cuenta ajena a tiempo parcial.

Desde esta reforma existen dos grandes posibilidades:

compatibilizar la pensión con un trabajo por cuenta ajena a tiempo parcial;
compatibilizarla con una actividad por cuenta propia, si se cumplen los requisitos específicos.

Esto es especialmente relevante porque hasta ahora un pensionista que quería volver a trabajar como autónomo tenía que analizar principalmente otras fórmulas de compatibilidad, como la jubilación activa.

Con la nueva regulación aparece una alternativa distinta.

Eso sí: la jubilación flexible solo puede aplicarse una vez reconocida la pensión de jubilación. No es una forma de seguir trabajando sin jubilarse, sino una forma de volver a trabajar después de haberse jubilado.

2. ¿Qué requisitos debe cumplir un autónomo para acceder a la jubilación flexible?

Aquí está el punto más importante de toda la reforma.

Para compatibilizar la pensión mediante jubilación flexible con una actividad por cuenta propia, la persona pensionista no puede haber estado dada de alta como trabajadora autónoma durante los tres años inmediatamente anteriores al hecho causante de su pensión de jubilación.

Esto limita bastante quién puede utilizar esta modalidad.

Por ejemplo:

Una persona ha trabajado durante años por cuenta ajena, se jubila y posteriormente decide iniciar una pequeña actividad profesional como autónoma.

En principio, podría entrar dentro de esta nueva jubilación flexible si cumple el resto de requisitos.

En cambio, pensemos en un autónomo que lleva años en RETA, se jubila directamente desde su actividad y poco después quiere continuar trabajando como autónomo.

En ese caso, no podría utilizar esta modalidad concreta de jubilación flexible por cuenta propia, porque habría estado de alta como autónomo dentro de los tres años anteriores a su jubilación.

Por tanto, el nombre puede inducir a error.

No estamos ante una norma que permita automáticamente a cualquier autónomo jubilarse y seguir con su mismo negocio cobrando parte de la pensión.

El requisito de los tres años es determinante.

3. ¿Cuánto cobra un autónomo con jubilación flexible en 2026?

Cuando la jubilación flexible se compatibiliza con una actividad por cuenta propia, la norma establece una regla muy clara:

se cobra el 25 % de la pensión de jubilación.

Por ejemplo, si una persona tiene reconocida una pensión de:

1.600 € mensuales

durante el periodo en el que realice la actividad como autónoma percibiría:

400 € de pensión al mes, además de los ingresos que genere con su actividad.

Si la pensión reconocida fuera de:

2.000 € mensuales

el importe compatible sería:

500 € mensuales.

La norma también establece que, si existe complemento por maternidad o complemento para la reducción de la brecha de género, este se ajustará en la misma proporción que la pensión. Sin embargo, el complemento para pensiones inferiores a la mínima queda excluido mientras se aplica la jubilación flexible.

La reducción de la pensión comienza a producir efectos desde el primer día del mes siguiente al inicio de la actividad.

Y cuando el autónomo deja de trabajar, se restablece el cobro íntegro de la pensión desde el primer día del mes siguiente al cese.

4. ¿Hay que comunicar el inicio de la actividad a la Seguridad Social?

Sí, y este punto no debería pasarse por alto.

La persona pensionista debe comunicar previamente a la entidad gestora el inicio de cualquier actividad por cuenta propia que vaya a realizar dentro del régimen de jubilación flexible.

También tendrá que comunicar posteriormente el cese de la actividad.

No hacerlo puede generar un problema importante.

La norma establece que la parte de pensión que se haya percibido indebidamente podrá ser reclamada desde la fecha en la que comenzó la actividad, además de las sanciones que puedan corresponder.

Por tanto, no debería hacerse lo siguiente:

“Me jubilo, empiezo a facturar como autónomo y luego ya avisaré.”

La compatibilidad debe gestionarse correctamente antes de iniciar la actividad.

Además de esta comunicación, habrá que tramitar las altas fiscales y de Seguridad Social que correspondan a la nueva actividad.

5. ¿La jubilación flexible mejora después la pensión?

Con carácter general, no.

El Real Decreto establece que las cotizaciones realizadas durante el periodo de jubilación flexible no sirven para incrementar la pensión que ya estaba reconocida, ni para aumentar el complemento económico por jubilación demorada.

Cuando termina la actividad, se recupera la pensión íntegra que correspondía.

Hay una excepción técnica para determinados casos de jubilación anticipada por causa no imputable al trabajador, en los que sí pueden recalcularse determinados elementos de la pensión teniendo en cuenta nuevas cotizaciones. BOE

Para la mayoría de los autónomos que analicen esta modalidad, sin embargo, la idea práctica es más sencilla:

las cotizaciones realizadas mientras trabajas en jubilación flexible no están pensadas para hacer crecer posteriormente tu pensión.

La finalidad principal de esta modalidad es permitir la compatibilidad entre trabajo e ingresos por jubilación.

6. Jubilación flexible y jubilación activa: cuidado porque no son lo mismo

Esta es probablemente la comparación más importante para alguien que quiere continuar trabajando después de jubilarse.

La jubilación activa y la jubilación flexible son dos mecanismos diferentes.

En la jubilación flexible por cuenta propia regulada desde agosto de 2026, uno de los requisitos es no haber estado dado de alta como autónomo durante los tres años anteriores a la jubilación y la pensión compatible queda fijada en el 25 %.

La jubilación activa, en cambio, tiene su propia regulación y requisitos.

Por eso un autónomo que actualmente desarrolla un negocio y quiere seguir trabajando después de jubilarse no debería asumir que la jubilación flexible es automáticamente la modalidad que le corresponde.

Hay que analizar:

cómo ha cotizado antes de jubilarse;
si viene de trabajo autónomo o por cuenta ajena;
cuándo se produjo la jubilación;
qué actividad quiere realizar después;
y qué modalidad de compatibilidad encaja en su situación.

Elegir una u otra puede cambiar de forma importante el porcentaje de pensión compatible y las condiciones que debe cumplir.

Conclusión

La reforma de 2026 introduce una novedad importante: desde el 28 de agosto, la jubilación flexible también permite desarrollar una actividad por cuenta propia.

Pero no significa que cualquier autónomo pueda jubilarse y continuar con su negocio cobrando el 25 % de la pensión.

El requisito fundamental es que la persona pensionista no haya estado de alta como autónoma durante los tres años inmediatamente anteriores a su jubilación.

Cuando se cumplen las condiciones, puede compatibilizar la actividad con el 25 % de su pensión y recuperar posteriormente el 100 % cuando finalice el trabajo.

Por eso, antes de volver a darse de alta como autónomo después de jubilarse, conviene revisar qué modalidad de compatibilidad corresponde realmente

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‍ PREGUNTAS FRECUENTES

¿Puede un autónomo acogerse a la jubilación flexible en 2026?

Impuestos 3T 2026: modelos y fechas límite para autónomos y pymes

Asesoria Fiscal — Thu, 17 Sep 2026 10:24:21 +0000

GestiFis

Impuestos 3T 2026: modelos y fechas límite para autónomos y pymes

Impuestos 3T 2026: modelos y fechas límite para autónomos y pymes.

Octubre vuelve a ser uno de los meses más importantes del calendario fiscal.

Durante este mes, autónomos y empresas tienen que presentar buena parte de los impuestos correspondientes a julio, agosto y septiembre de 2026.

Y aquí es donde aparecen los errores de siempre: pensar que todos presentan los mismos modelos, dejar la documentación para el último día o confundir el plazo general con el plazo de domiciliación bancaria.

Para el tercer trimestre de 2026, la Agencia Tributaria mantiene como fecha general de presentación el 20 de octubre para buena parte de los modelos trimestrales más habituales. Si se quiere domiciliar el pago, el plazo suele terminar antes: el 15 de octubre.

Vamos a ver qué modelos pueden afectarte y qué fechas debes tener claras.

1. ¿Cuándo se presentan los impuestos del tercer trimestre de 2026?

El tercer trimestre comprende las operaciones realizadas entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2026.

Para la mayoría de los autónomos y pequeñas empresas, la presentación se realiza durante el mes de octubre.

La fecha clave es:

20 de octubre de 2026

Ese día finaliza, con carácter general, el plazo de presentación de modelos trimestrales tan habituales como el 111, 115, 130, 131, 202 y 303.

Pero hay otra fecha que no conviene olvidar:

15 de octubre de 2026

Es, con carácter general, el último día para presentar con domiciliación bancaria muchos de esos modelos, entre ellos los modelos 111, 115, 130, 131, 202 y 303.

Por tanto, si quieres que el pago se cargue directamente en tu cuenta bancaria, no debes esperar hasta el día 20.

Resumen rápido de fechas

Trámite	Fecha límite habitual
Presentación con domiciliación bancaria	15 de octubre de 2026
Presentación general del 3T	20 de octubre de 2026

Estas fechas corresponden al calendario oficial de la Agencia Tributaria para 2026.

2. Modelo 303: IVA del tercer trimestre

El modelo 303 es probablemente uno de los impuestos trimestrales más conocidos.

Lo presentan, con carácter general, autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA y no están incluidos en algún régimen o supuesto especial que modifique esta obligación.

En este modelo se calcula la diferencia entre:

IVA repercutido en las ventas

menos

IVA soportado deducible en las compras y gastos

El resultado puede ser:

a ingresar;
a compensar;
o, dependiendo del periodo y situación, sin importe a pagar.

Por ejemplo, si durante el trimestre has repercutido 4.000 € de IVA a tus clientes y tienes 2.500 € de IVA deducible en gastos y compras, el resultado sería:

4.000 € − 2.500 € = 1.500 € a ingresar.

Para el tercer trimestre de 2026, el modelo 303 trimestral puede presentarse hasta el 20 de octubre, mientras que la domiciliación bancaria finaliza el 15 de octubre.

No obstante, no todo el IVA soportado es automáticamente deducible.

Para incluirlo correctamente hay que comprobar, entre otras cuestiones, que el gasto esté relacionado con la actividad, que exista factura válida y que se cumplan los requisitos fiscales de deducibilidad.

3. Modelos 130 y 131: pagos a cuenta del IRPF de los autónomos

Muchos autónomos también tienen que realizar pagos fraccionados de su IRPF durante el año.

Aquí aparecen principalmente dos modelos.

Modelo 130

El modelo 130 lo utilizan empresarios y profesionales que tributan en estimación directa, salvo determinadas excepciones.

El pago se calcula sobre el rendimiento acumulado de la actividad, teniendo en cuenta los ingresos, los gastos fiscalmente deducibles y los pagos fraccionados anteriores.

La Agencia Tributaria establece que el tercer pago fraccionado debe presentarse entre el 1 y el 20 de octubre.

Modelo 131

El modelo 131 corresponde a los empresarios y profesionales incluidos en el régimen de estimación objetiva, conocido habitualmente como módulos.

También tiene como fecha límite general el 20 de octubre de 2026, y puede domiciliarse hasta el día 15.

Por tanto, no todos los autónomos presentan el mismo pago fraccionado.

Dependerá del régimen fiscal en el que esté encuadrada la actividad.

4. Modelos 111 y 115: retenciones de trabajadores y alquileres

No todos los modelos trimestrales son impuestos propios del negocio.

En algunos casos, el autónomo o la empresa actúa como retenedor y debe ingresar cantidades que previamente ha retenido a otra persona.

Modelo 111

El modelo 111 se utiliza para declarar determinadas retenciones e ingresos a cuenta, entre ellas las practicadas sobre:

nóminas de trabajadores;
facturas de determinados profesionales;
y otras rentas sujetas a retención.

Por ejemplo, una empresa que tenga trabajadores en plantilla normalmente habrá retenido IRPF en sus nóminas y deberá ingresar esas cantidades a través del modelo 111.

Modelo 115

El modelo 115 se utiliza, con carácter general, para declarar las retenciones practicadas sobre determinados alquileres de inmuebles urbanos vinculados a la actividad.

Un ejemplo típico sería una empresa que alquila un local comercial y paga la renta aplicando la correspondiente retención.

Tanto el modelo 111 como el 115 correspondientes al tercer trimestre de 2026 tienen como fecha límite general el 20 de octubre, con posibilidad de domiciliación hasta el 15 de octubre.

5. Otros modelos que pueden afectar a empresas y autónomos

Además de los modelos más habituales, existen otras declaraciones que pueden afectar dependiendo de cómo funcione cada negocio.

Modelo 202

Las sociedades pueden tener que presentar el modelo 202, correspondiente a los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.

El pago de octubre de 2026 puede presentarse hasta el 20 de octubre, con domiciliación hasta el día 15.

Modelo 349

Los empresarios y profesionales que realizan determinadas operaciones intracomunitarias pueden estar obligados a presentar el modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. La propia AEAT mantiene habilitada la presentación del modelo para el ejercicio 2026.

Aquí pueden aparecer, por ejemplo:

entregas intracomunitarias;
adquisiciones intracomunitarias;
determinados servicios prestados o recibidos dentro de la Unión Europea.

La periodicidad del modelo puede ser mensual o trimestral dependiendo del caso, por lo que no debe asumirse que todos los negocios lo presentan siempre en octubre.

Además, determinados negocios pueden tener otras obligaciones relacionadas con IVA, retenciones, operaciones especiales o impuestos específicos.

Por eso el listado de modelos debe revisarse según la actividad concreta de cada contribuyente.

6. Qué deberías tener preparado antes de presentar el tercer trimestre

Esperar al 18 o 19 de octubre para empezar a ordenar la documentación es uno de los errores más frecuentes.

Lo recomendable es cerrar septiembre con toda la información preparada.

Antes de presentar el trimestre conviene revisar:

todas las facturas emitidas entre julio y septiembre;
las facturas de gastos y compras;
movimientos bancarios;
nóminas y retenciones;
alquileres sujetos a retención;
operaciones intracomunitarias;
compras de inmovilizado;
facturas rectificativas;
cobros y pagos pendientes de contabilizar.

También es importante comprobar que no se hayan contabilizado automáticamente gastos que no sean fiscalmente deducibles.

Por ejemplo, tener una factura no significa necesariamente que ese gasto pueda deducirse íntegramente.

Y tampoco conviene esperar al último día si el resultado sale a pagar.

Recuerda que, si quieres utilizar la domiciliación bancaria, el plazo general termina el 15 de octubre, cinco días antes del vencimiento general del trimestre.

Resumen de los principales impuestos del 3T 2026

Modelo	Para qué sirve	Fecha límite general
303	IVA	20 octubre
130	Pago fraccionado IRPF – estimación directa	20 octubre
131	Pago fraccionado IRPF – módulos	20 octubre
111	Retenciones de trabajadores y profesionales	20 octubre
115	Retenciones de alquileres	20 octubre
202	Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades	20 octubre
349	Operaciones intracomunitarias, cuando corresponda	Según periodicidad

Para los principales modelos trimestrales anteriores, la domiciliación bancaria finaliza con carácter general el 15 de octubre de 2026.

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‍ PREGUNTAS FRECUENTES

¿Cuándo se presentan los impuestos del tercer trimestre de 2026?

¿Puedes deducirte gastos pagados antes de ser autónomo? Hacienda aclara dónde está el límite en 2026

Asesoria Fiscal — Thu, 10 Sep 2026 11:49:48 +0000

GestiFis

¿Puedes deducirte gastos pagados antes de ser autónomo? Hacienda aclara dónde está el límite en 2026

¿Puedes deducirte gastos pagados antes de ser autónomo? Hacienda aclara dónde está el límite en 2026

Cuando alguien decide empezar una actividad por cuenta propia, es muy habitual que empiece a gastar dinero antes de emitir su primera factura.

Un ordenador.
Un programa de facturación.
Una web.
Formación.
Material.
Incluso un despacho o determinada maquinaria.

Y entonces aparece una duda muy lógica:

¿Puedo deducirme todo eso cuando me dé de alta como autónomo?

La respuesta no es tan sencilla como “sí” o “no”.

La Dirección General de Tributos acaba de volver a pronunciarse sobre esta cuestión en una consulta vinculante de julio de 2026, y el criterio es bastante claro: los gastos devengados antes de que pueda considerarse iniciada la actividad económica no son deducibles en el IRPF de esa actividad.

Pero aquí está la parte importante: fiscalmente, el inicio de una actividad no siempre coincide con el día en el que emites tu primera factura.

Por eso merece la pena entender bien dónde está el límite.

1. ¿Qué ha dicho Hacienda sobre los gastos anteriores al alta como autónomo?

La consulta vinculante V5268-26, de 28 de julio de 2026, analiza el caso de un profesional que inició su actividad como gestor administrativo en junio de 2026.

Antes de comenzar había realizado determinados gastos necesarios para poder ejercer la profesión, entre ellos:

un máster universitario habilitante;
tasas relacionadas con la expedición del título;
documentación necesaria para realizar prácticas;
y otros costes vinculados a los requisitos previos para colegiarse.

La pregunta era sencilla: ¿podían esos gastos deducirse posteriormente en el IRPF de su actividad profesional?

La respuesta de la DGT fue negativa.

El motivo no fue que los gastos no tuvieran relación con su futura profesión. De hecho, algunos eran claramente necesarios para poder ejercer.

El problema estaba en cuándo se habían devengado.

La DGT considera que esos gastos se produjeron antes de que la actividad económica hubiera comenzado y, por tanto, no podían integrarse como gastos deducibles del rendimiento neto de la actividad.

Este criterio coincide además con la información que ofrece la propia Agencia Tributaria: para poder deducir un gasto de una actividad económica, este debe producirse después del alta y del inicio de la actividad, estar correctamente justificado y encontrarse registrado en los libros correspondientes.

Por eso no basta con decir:

“Este gasto me sirvió para ser autónomo después.”

También hay que comprobar si fiscalmente la actividad ya había empezado cuando se produjo.

2. ¿Cuándo se considera realmente iniciada una actividad económica?

Aquí está probablemente la parte más interesante.

Mucha gente entiende que una actividad empieza cuando llega el primer cliente o cuando se emite la primera factura.

Fiscalmente no tiene por qué ser así.

La Agencia Tributaria considera que una actividad empresarial o profesional comienza desde el momento en que se realiza alguna entrega, prestación, adquisición de bienes o servicios, cobro, pago o contratación de personal con la finalidad de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios.

Eso significa que determinadas actuaciones preparatorias pueden formar parte ya del inicio de la actividad.

Por ejemplo, imaginemos que una persona va a abrir un estudio de fotografía.

Antes de tener clientes:

alquila un local;
compra iluminación profesional;
contrata una página web;
adquiere cámaras;
paga un software de edición.

Todo eso se está realizando claramente con la finalidad de preparar una actividad económica.

Pero hay un detalle fundamental: el alta censal debe haberse presentado antes del inicio de esas operaciones. Actualmente, el alta se formaliza mediante el modelo 036, ya que el antiguo modelo 037 fue suprimido desde febrero de 2025.

Por eso, si sabes que vas a empezar a realizar gastos directamente vinculados con tu futura actividad, puede ser importante gestionar correctamente el alta censal antes de empezar a asumirlos.

3. ¿Qué pasa con ordenadores, software, web o material comprado antes de empezar?

No todos los gastos previos tienen exactamente la misma problemática.

El punto clave será determinar si fueron adquiridos cuando la actividad ya podía considerarse iniciada fiscalmente.

Pongamos varios ejemplos.

Compra de un ordenador

Una persona compra un portátil en enero porque sabe que probablemente se hará autónoma en unos meses, pero no realiza ninguna actuación empresarial hasta junio.

Pretender deducir posteriormente ese gasto puede resultar problemático porque, cuando se compró, todavía no se había iniciado la actividad.

Distinto sería que hubiese presentado previamente su alta censal y el ordenador se hubiese adquirido específicamente como parte de los preparativos para comenzar el negocio.

Software y herramientas digitales

Lo mismo puede ocurrir con:

programas de facturación;
herramientas de diseño;
hosting;
dominios;
CRM;
plataformas de gestión;
aplicaciones profesionales.

Si se contratan cuando ya se está desarrollando la fase preparatoria real de una actividad y se ha gestionado correctamente el inicio censal, su vinculación con el negocio resulta mucho más sencilla de acreditar.

Página web

Una web profesional puede ser uno de los gastos más fáciles de relacionar con el inicio de una actividad.

Pero, de nuevo, el problema no es únicamente para qué sirve.

También importa cuándo se contrató y cuál era la situación fiscal del contribuyente en ese momento.

Por eso guardar una factura no soluciona por sí sola el problema si fiscalmente el gasto se produjo antes del inicio de la actividad.

4. ¿Y los cursos, másteres y formación previa?

Este punto merece especial atención porque precisamente es el que analiza la consulta vinculante de 2026.

Un gasto de formación puede estar perfectamente relacionado con la profesión que posteriormente se desarrolla.

Pero eso no significa automáticamente que sea deducible.

En el caso analizado por la DGT, el máster era incluso un requisito necesario para obtener la habilitación profesional.

Aun así, la Administración entendió que las cantidades satisfechas antes del inicio de la actividad no podían deducirse posteriormente como gasto profesional.

Aquí hay que distinguir dos situaciones.

Una cosa es realizar formación cuando ya estás ejerciendo una actividad económica y esa formación está directamente relacionada con ella.

Por ejemplo, un asesor fiscal que realiza un curso de actualización tributaria mientras desarrolla su actividad.

Otra muy distinta es pagar una formación que te permite adquirir los conocimientos o requisitos necesarios para empezar una profesión que todavía no ejerces.

En ese segundo caso, la deducibilidad puede ser mucho más difícil de defender.

Y la consulta V5268-26 deja bastante claro el criterio de Hacienda cuando el gasto se ha producido antes del verdadero inicio de la actividad.

5. ¿Basta con darse de alta como autónomo en Seguridad Social para poder deducir gastos?

No.

Aquí también existe una confusión frecuente.

Cuando hablamos de deducibilidad fiscal estamos analizando principalmente el inicio de la actividad a efectos tributarios, y ahí tiene especial importancia el alta censal ante la Agencia Tributaria.

La propia AEAT establece que el modelo 036 debe presentarse antes de iniciar las actividades, realizar operaciones o asumir determinadas obligaciones fiscales.

Por tanto, no conviene analizar esta cuestión únicamente desde el alta en el RETA.

Además, para que un gasto resulte fiscalmente deducible no basta con que exista actividad.

También debe cumplir los requisitos generales:

estar vinculado con la obtención de ingresos;
encontrarse correctamente justificado, normalmente mediante factura;
estar registrado en los libros correspondientes;
y respetar las reglas fiscales aplicables a cada tipo de gasto.

La Agencia Tributaria recuerda además que disponer de una factura no convierte automáticamente un gasto en deducible si posteriormente no puede acreditarse su realidad o su relación con la actividad.

6. ¿Qué deberías hacer si vas a empezar un negocio y todavía no eres autónomo?

El error más habitual es esperar a tener el primer cliente para preocuparse por el alta.

Durante los meses anteriores se van acumulando gastos y después llega la pregunta:

“Tengo todas estas facturas anteriores, ¿las podemos meter?”

Y muchas veces el problema ya no tiene una solución sencilla.

Si vas a realizar inversiones o gastos claramente destinados a iniciar una actividad económica, conviene analizar antes de realizarlos cuándo debe formalizarse el alta censal.

Esto resulta especialmente importante cuando hablamos de cantidades relevantes como:

maquinaria;
equipos informáticos;
stock;
mobiliario;
alquileres;
desarrollo de páginas web;
licencias profesionales;
software;
campañas publicitarias.

No significa que debas darte de alta meses antes sin analizar tu situación.

Significa que la planificación del inicio de actividad debe hacerse antes de empezar a gastar, no después.

Un buen ejemplo sería alguien que pretende abrir un ecommerce.

Si primero compra 15.000 € en mercancía, paga una web, contrata publicidad y seis meses después se da de alta, se encontrará con una situación fiscal mucho más complicada que si hubiera estructurado correctamente la fase preparatoria desde el principio.

Conclusión

Los gastos anteriores a empezar como autónomo no son automáticamente deducibles solo porque estén relacionados con el negocio que vas a desarrollar después.

El criterio reciente de la Dirección General de Tributos vuelve a poner el foco en algo fundamental: el momento en el que fiscalmente se entiende iniciada la actividad.

Si el gasto se devengó antes de ese momento, puede quedar fuera de la deducción en IRPF aunque posteriormente resulte útil o incluso necesario para ejercer la profesión.

Por eso, cuando una persona está preparando un negocio, no debería pensar únicamente en cuándo empezará a facturar.

También debería analizar cuándo va a realizar sus primeras adquisiciones, pagos o contrataciones destinadas directamente a esa actividad.

Porque esperar al primer cliente para ordenar la parte fiscal puede hacer que algunos gastos que parecían claramente profesionales terminen siendo mucho más difíciles de deducir.

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‍ PREGUNTAS FRECUENTES

¿Se pueden deducir gastos realizados antes de darse de alta como autónomo?

Factura electrónica B2B obligatoria

Asesoria Fiscal — Thu, 03 Sep 2026 11:40:15 +0000

GestiFis

Factura electrónica B2B obligatoria

Factura electrónica B2B obligatoria: el reglamento ya está aprobado y estos son los plazos para autónomos y empresas

La factura electrónica obligatoria entre empresas y autónomos acaba de dar uno de los pasos más importantes desde que se aprobó la Ley Crea y Crece.

El Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, publicado en el BOE el 31 de marzo, ya desarrolla el sistema español de factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales. La propia Agencia Tributaria ha confirmado la aprobación del nuevo marco y las dos fases previstas para su aplicación.

Pero cuidado con una interpretación que está empezando a extenderse: que el reglamento esté aprobado no significa que todos los autónomos y empresas tengan que empezar ya a emitir sus facturas con el nuevo sistema.

Todavía falta un paso fundamental: la entrada en vigor de la orden ministerial que desarrollará la solución pública de facturación electrónica. Será esa orden la que active el cómputo de los plazos.

Y habrá dos velocidades: primero entrarán los negocios que superen los 8 millones de euros de volumen de operaciones y posteriormente el resto de empresarios y profesionales.

Vamos a ver exactamente qué ha cambiado y, sobre todo, cuándo puede afectar realmente a tu negocio.

1. ¿Qué se ha aprobado sobre la factura electrónica B2B?

Hasta ahora sabíamos que la Ley 18/2022, conocida como Ley Crea y Crece, había establecido la extensión de la factura electrónica a las relaciones comerciales entre empresarios y profesionales.

El gran problema era que faltaba su desarrollo reglamentario.

Ese paso ya se ha producido.

El Real Decreto 238/2026 establece los requisitos técnicos y de información del nuevo sistema español de factura electrónica B2B, además de regular cuestiones como las plataformas de intercambio, la interoperabilidad entre ellas y los estados de las facturas.

Esto último es especialmente importante.

El objetivo no consiste simplemente en sustituir una factura en papel por una factura digital. El sistema permitirá aumentar la trazabilidad del ciclo completo de facturación y obtener información sobre momentos como la expedición, entrega y pago de las facturas.

De hecho, una de las finalidades expresamente reconocidas por la norma es combatir la morosidad comercial, obteniendo información más fiable sobre los plazos reales de pago entre empresas.

Además, la AEAT deberá desarrollar una solución pública de facturación electrónica. Según explica la propia Agencia Tributaria, esta permitirá, bajo las condiciones que se establezcan, expedir facturas electrónicas y generar información sobre sus estados, incluido su pago efectivo completo.

Por tanto, el cambio afecta tanto a la forma en la que se emiten las facturas como a la manera en la que se intercambia y gestiona posteriormente su información.

2. ¿Cuándo será obligatoria la factura electrónica B2B?

Aquí está el punto que más confusión puede generar.

El Real Decreto 238/2026 entró en vigor el 20 de abril de 2026, pero su aplicación efectiva se ha aplazado y está vinculada a la entrada en vigor de la futura orden ministerial que desarrollará la solución pública de facturación electrónica.

Es decir, a día de hoy no podemos coger el calendario y señalar una fecha definitiva para todos los autónomos y empresas.

Cuando entre en vigor esa orden ministerial comenzará la cuenta atrás:

Negocio	Aplicación de la factura electrónica B2B
Volumen de operaciones superior a 8 millones € en el año natural anterior	12 meses desde la entrada en vigor de la orden ministerial
Resto de empresarios y profesionales	24 meses desde la entrada en vigor de la orden ministerial

La AEAT confirma expresamente este calendario.

Por ejemplo, si hipotéticamente la orden entrara en vigor el 1 de diciembre de 2026, los primeros negocios entrarían el 1 de diciembre de 2027 y el resto el 1 de diciembre de 2028.

Pero esas fechas son únicamente un ejemplo. Hasta que se publique y entre en vigor la orden correspondiente, no debemos convertir los plazos de 12 y 24 meses en fechas definitivas.

Otro detalle importante es que la AEAT deberá tener disponible su solución pública al menos dos meses antes de la primera aplicación efectiva del Real Decreto.

Por tanto, habrá un periodo previo en el que los negocios podrán conocer y empezar a trabajar con el sistema antes de que llegue la primera obligación efectiva.

3. ¿A qué autónomos y empresas afectará?

La nueva obligación está pensada para las operaciones B2B —Business to Business—, es decir, las relaciones comerciales entre empresarios y profesionales.

Por ejemplo:

Autónomo → empresa: B2B.

Empresa → autónomo: B2B.

Autónomo → autónomo: B2B.

Empresa → empresa: B2B.

En cambio, no debemos confundir estas operaciones con las ventas realizadas directamente a consumidores particulares.

La modificación del Reglamento de facturación establece la obligatoriedad cuando el destinatario sea un empresario o profesional que tenga en España su sede de actividad económica, un establecimiento permanente o, en su defecto, su domicilio o residencia habitual, siempre que la operación tenga como destinataria esa sede, establecimiento, domicilio o residencia.

También existen excepciones.

Una especialmente relevante afecta a determinadas facturas simplificadas. Como regla general, las operaciones documentadas mediante factura simplificada quedan fuera de esta obligación, salvo las facturas simplificadas cualificadas contempladas en el Reglamento de facturación.

Esto significa que no podemos resumir la reforma diciendo:

«Todos los autónomos tendrán que emitir todas sus facturas electrónicamente.»

No es exactamente así.

Habrá que analizar el tipo de operación, quién es el destinatario y qué documento debe expedirse.

4. ¿Cómo funcionará la nueva factura electrónica y seguirá sirviendo un PDF?

Aquí aparece otro cambio importante.

Muchos negocios consideran que actualmente ya utilizan factura electrónica porque hacen una factura con su programa, generan un PDF y se lo envían al cliente por email.

Pero el nuevo sistema B2B va bastante más allá.

La norma define la factura electrónica obligatoria como aquella que es expedida, transmitida y recibida electrónicamente, cumple los requisitos técnicos establecidos y es producida mediante sistemas o programas adaptados a la normativa correspondiente.

Por tanto, no debemos equiparar automáticamente un PDF enviado por correo electrónico con el futuro sistema de factura electrónica B2B.

El modelo permitirá trabajar mediante la solución pública gestionada por la AEAT o mediante plataformas privadas que cumplan los requisitos establecidos.

Y aquí aparece una palabra fundamental: interoperabilidad.

La normativa pretende que las distintas plataformas puedan intercambiar facturas entre ellas. El objetivo es evitar que una empresa tenga que utilizar necesariamente el mismo proveedor de software que todos sus clientes y proveedores.

Además, las facturas incorporarán información relacionada con sus diferentes estados.

Es decir, la gestión no terminará simplemente al pulsar «enviar factura». El nuevo sistema permitirá aumentar la trazabilidad del proceso y disponer de información relacionada con su recepción y pago.

Incluso existe un régimen transitorio específico para los negocios que superen los 8 millones de euros: durante los primeros 12 meses desde que les resulte aplicable la obligación deberán acompañar determinadas facturas electrónicas con un PDF que asegure su legibilidad, salvo que el destinatario acepte expresa y voluntariamente recibirlas en su formato original.

Precisamente esta previsión demuestra que PDF y factura electrónica estructurada no son conceptos equivalentes dentro del nuevo sistema.

5. Factura electrónica B2B y Verifactu: no son lo mismo

Este probablemente será uno de los mayores focos de confusión para autónomos y empresas.

Durante los últimos años se han producido distintos cambios relacionados con la facturación y es fácil terminar mezclándolos.

Pero la factura electrónica B2B y los requisitos aplicables a los sistemas informáticos de facturación son obligaciones diferentes.

La factura electrónica B2B regula principalmente cómo se expide, transmite y recibe una factura electrónica cuando se realizan determinadas operaciones entre empresarios y profesionales.

La normativa sobre los sistemas informáticos de facturación, por su parte, regula los requisitos que deben cumplir dichos sistemas y los registros de facturación que generan.

Por tanto, que un programa esté preparado para cumplir las obligaciones relativas al software de facturación no significa automáticamente que ya esté resuelta toda la adaptación a la factura electrónica B2B.

Para una empresa, la pregunta no debería ser únicamente:

«¿Mi programa cumple con Verifactu?»

También tendrá que comprobar si su proveedor está preparado para el sistema de factura electrónica B2B, los formatos correspondientes, el intercambio de información y la interoperabilidad que exige el nuevo Real Decreto.

Son reformas relacionadas con la digitalización de la facturación, pero no deben tratarse como si fueran la misma obligación.

6. ¿Qué deberían hacer ahora los autónomos y empresas?

El reglamento ya está aprobado, pero tampoco tiene sentido realizar cambios precipitados simplemente porque hayan aparecido titulares diciendo que «la factura electrónica ya es obligatoria».

El momento actual debería utilizarse para revisar cómo factura el negocio y detectar qué tendrá que cambiar.

Si actualmente utilizas Word, Excel, plantillas manuales o un programa antiguo para generar facturas, conviene comprobar qué solución vas a utilizar cuando la obligación entre en funcionamiento.

Si ya utilizas un software de facturación, pregunta a tu proveedor cómo piensa adaptarse al Real Decreto 238/2026.

También deberías analizar qué parte de tu facturación corresponde a operaciones con otros empresarios o profesionales, porque será precisamente ahí donde esta normativa tendrá mayor impacto.

Por ejemplo, un autónomo que presta servicios exclusivamente a empresas tendrá una exposición mucho mayor al sistema B2B que un comercio cuyas ventas se realizan fundamentalmente a consumidores finales.

Pero hay algo que no recomendamos hacer todavía: trabajar con fechas de entrada en vigor inventadas.

Actualmente sabemos cuáles serán los plazos.

Sabemos quién entrará primero.

Sabemos que habrá una solución pública.

Y conocemos buena parte del funcionamiento del sistema.

Lo que todavía necesitamos es conocer la entrada en vigor de la orden ministerial que activará oficialmente los 12 y 24 meses.

Ese será el siguiente momento clave que deberán vigilar autónomos y empresas.

Conclusión

La factura electrónica B2B ha dejado de ser simplemente una obligación anunciada para el futuro.

El Real Decreto 238/2026 ya está aprobado y establece buena parte de las reglas con las que funcionará el sistema español de factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales.

Pero hay que distinguir entre reglamento aprobado y obligación efectiva.

La publicación y entrada en vigor de la orden ministerial correspondiente será la que active los plazos:

12 meses para empresarios y profesionales que hayan superado los 8 millones de euros de volumen de operaciones en el año natural anterior.

24 meses para el resto.

Por eso, el momento actual no es para entrar en pánico ni cambiar de programa sin analizarlo. Es para empezar a revisar los procesos de facturación y comprobar que el negocio podrá adaptarse cuando comience realmente la cuenta atrás.

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¿Cuándo será obligatoria la factura electrónica B2B en España?

¿Es deducible el seguro de baja laboral para autónomos en 2026? Guía completa

Asesoria Fiscal — Fri, 03 Jul 2026 10:07:36 +0000

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¿Es deducible el seguro de baja laboral para autónomos en 2026? Guía completa

¿Es deducible el seguro de baja laboral para autónomos en 2026? Guía completa

¿Pagas un seguro para proteger tus ingresos? Quizá también puedas reducir tu factura fiscal.

Cuando un autónomo deja de trabajar por una enfermedad o un accidente, normalmente sus ingresos también se reducen. Por eso cada vez son más los profesionales que contratan un seguro de baja laboral o de incapacidad temporal que les garantice una cantidad económica mientras no pueden ejercer su actividad.

Lo que muchos desconocen es que, en determinadas circunstancias, el coste de ese seguro puede tener un tratamiento fiscal favorable.

Sin embargo, aquí es donde empiezan las dudas:

¿Todos los seguros de baja laboral son deducibles?
¿Se deducen igual que un seguro médico?
¿Qué requisitos exige Hacienda?
¿Dónde se reflejan en la declaración de la renta?

En esta guía resolvemos todas estas cuestiones para que sepas cuándo puedes deducir este gasto y cuándo no.

1⃣ ¿Qué es un seguro de baja laboral para autónomos?

El seguro de baja laboral, también conocido como seguro de incapacidad temporal, es una póliza diseñada para compensar económicamente al autónomo cuando no puede desarrollar su actividad debido a una enfermedad o un accidente.

A diferencia de un trabajador por cuenta ajena, un autónomo suele depender directamente de su capacidad para generar ingresos. Si deja de trabajar durante varias semanas o meses, sus gastos continúan existiendo: alquiler del local, suministros, cuotas de préstamos, salarios de empleados o incluso la propia cuota de autónomos.

Por este motivo, muchas aseguradoras ofrecen productos específicos que garantizan una indemnización diaria o mensual durante el tiempo que dure la baja.

Algunas pólizas también incluyen coberturas adicionales como:

Hospitalización.
Intervenciones quirúrgicas.
Accidentes profesionales.
Incapacidad permanente.
Asistencia médica complementaria.

Es importante distinguir este tipo de seguro de otras pólizas, ya que su tratamiento fiscal no siempre es el mismo.

2⃣ ¿Es deducible el seguro de baja laboral para un autónomo?

La respuesta corta es: sí, puede serlo, pero no automáticamente.

La normativa del IRPF permite deducir aquellos gastos que estén correlacionados con la obtención de los ingresos y que sean necesarios para el desarrollo de la actividad económica.

En este sentido, un seguro cuya finalidad es proteger los ingresos del negocio frente a una incapacidad temporal puede cumplir ese requisito, siempre que exista una vinculación real con la actividad profesional.

No obstante, Hacienda analiza cada caso de forma individual. El hecho de pagar un seguro de baja laboral no significa que todas las primas sean deducibles sin más.

Por ello, antes de incluir este gasto en la contabilidad o en la declaración de la renta, conviene revisar las características concretas de la póliza.

3⃣ Requisitos para que Hacienda admita la deducción

Como ocurre con cualquier otro gasto de un autónomo, la deducción del seguro de baja laboral está condicionada a que se cumplan los requisitos generales de deducibilidad.

Los principales son los siguientes:

Que exista relación con la actividad económica

El seguro debe estar vinculado a la protección de los ingresos derivados de la actividad profesional del autónomo.

Si se trata de un seguro puramente personal, sin relación con el negocio, Hacienda podría rechazar la deducción.

Que el gasto esté correctamente justificado

Es imprescindible conservar:

La póliza del seguro.
Los recibos bancarios.
Las facturas emitidas por la aseguradora, cuando procedan.
Cualquier documento que permita acreditar el pago.

Sin documentación justificativa, la Administración puede considerar que el gasto no está suficientemente acreditado.

Que el gasto esté registrado

Si tributas en estimación directa, el importe de las primas debe reflejarse correctamente dentro de los libros registro de la actividad o en la contabilidad de la empresa, según corresponda.

Que el gasto sea necesario para la actividad

Hacienda suele valorar si el gasto tiene sentido económico dentro del negocio.

Por ejemplo, un profesional cuya actividad depende exclusivamente de su trabajo personal tiene una mayor justificación para contratar este tipo de seguros que una empresa con varios trabajadores que puede continuar funcionando sin la presencia del administrador.

4⃣ Diferencias entre un seguro de baja laboral y un seguro de salud

Es habitual confundir ambos productos, pero desde el punto de vista fiscal no tienen exactamente el mismo tratamiento.

Característica	Seguro de baja laboral	Seguro de salud
Finalidad	Proteger los ingresos durante una incapacidad temporal	Cubrir asistencia sanitaria
Cobertura	Baja médica, accidente o enfermedad	Consultas, pruebas médicas, hospitalización
Tratamiento fiscal	Puede deducirse como gasto de la actividad si cumple los requisitos	Tiene una deducción específica con límites establecidos por la normativa
Depende de la actividad	Sí	No necesariamente

Conocer esta diferencia es importante para evitar aplicar deducciones incorrectas en la declaración de la renta.

5⃣ ¿Dónde se declara el seguro de baja laboral?

Cuando el autónomo tributa en estimación directa, las primas del seguro se integran como un gasto más de la actividad económica, siempre que cumplan los requisitos comentados anteriormente.

No existe una casilla específica denominada «seguro de baja laboral».

Su tratamiento es el mismo que el de otros gastos necesarios para obtener los ingresos de la actividad.

Por ello, es recomendable que el gasto esté correctamente clasificado desde el inicio para evitar problemas posteriores durante la elaboración de la declaración.

6⃣ Errores frecuentes que cometen muchos autónomos

Estos son algunos de los fallos más habituales que detectamos en asesoría:

Pensar que cualquier seguro personal es deducible.

No conservar la póliza o los justificantes de pago.

Confundir el seguro de salud con el seguro de baja laboral.

Registrar el gasto de forma incorrecta.

Deducir seguros que incluyen coberturas de ahorro o inversión sin diferenciar cada parte de la prima.

Una revisión previa puede evitar regularizaciones y problemas ante una comprobación de Hacienda.

7⃣ ¿Compensa contratar un seguro de baja laboral?

Desde el punto de vista financiero, muchos autónomos consideran este tipo de pólizas una forma de proteger la estabilidad económica de su negocio.

Además de garantizar ingresos durante una incapacidad temporal, en determinados supuestos también pueden ofrecer una ventaja fiscal al poder deducir las primas satisfechas.

No obstante, la decisión no debería basarse únicamente en el posible ahorro fiscal, sino en las necesidades reales de protección del negocio y en las condiciones concretas de la póliza.

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2. ¿Cuándo será obligatoria para cada negocio?

2.1. ¿Hay algún plazo adicional para informar sobre los estados de las facturas?

3. ¿A qué operaciones afecta la factura electrónica B2B?

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