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Transmisión de empresa familiar: cómo evitar impuestos innecesarios en 2025
Transmisión no es lo mismo que heredar. Muchas empresas familiares pasan de padres a hijos sin que exista un fallecimiento de por medio. En estos casos, si no se estructura bien la operación, las consecuencias fiscales pueden ser desastrosas: pago del Impuesto de Donaciones, IRPF del donante y riesgo de perder las bonificaciones fiscales por falta de requisitos.
En 2025, el marco legal permite aplicar una reducción del 95% del valor de la empresa en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, tanto en caso de fallecimiento como de donación en vida. Pero, para beneficiarse, hay que cumplir una serie de condiciones formales y materiales muy exigentes.
Tabla de contenidos
🧾 ¿Qué condiciones hay que cumplir para aplicar la bonificación del 95%?
- La empresa debe ejercer una actividad económica real.
No basta con tener una sociedad. Si solo gestiona inmuebles o inversiones financieras, no se considera empresa activa. - El donante debe haber dirigido la empresa.
Debe acreditar funciones de dirección durante los últimos años y que su retribución ha sido significativa. - El donante debe tener un porcentaje mínimo de participación.
Al menos un 5% individual o un 20% conjunto (si se dona desde una sociedad con varios socios). - El donatario (hijo o heredero) debe mantener la actividad.
Durante 10 años, no puede vender ni cerrar la empresa, salvo excepciones justificadas.
📊 ¿Qué impuestos se pueden evitar o reducir?
| Impuesto | Sin planificación | Con planificación correcta |
|---|---|---|
| Sucesiones o Donaciones | Hasta 34% en algunas CCAA | Reducción del 95% del valor |
| IRPF por transmisión de empresa | Tributa como ganancia patrimonial | Puede estar exento si se hace por jubilación |
| Plusvalía municipal | Se aplica según revalorización | Puede reducirse con pactos familiares |
👨👩👧👦 Caso práctico: Empresa familiar estructurada con cabeza
Marta dirige una empresa de carpintería con sus dos hijos. Decide donársela en vida para que sigan con el negocio:
Tiene una participación del 100% y funciones de dirección.
La empresa tributa como activa, con trabajadores y actividad.
Formaliza la donación cumpliendo requisitos.
Aplica bonificación del 95% en ISD → Solo tributan por el 5% del valor empresarial.
Ahorro fiscal: más de 200.000 €, además de evitar conflictos sucesorios.
❗ Riesgos si no se planifica
Si se dona sin cumplir requisitos → no hay bonificación.
Si el receptor vende en los 10 años siguientes → pierde la bonificación y debe devolver el impuesto.
Si la empresa es patrimonial (gestión de inmuebles) → no aplica bonificación.
✅ Recomendaciones GESTIFIS
Haz una auditoría de la empresa antes de transmitirla.
Formaliza la operación ante notario, indicando claramente la voluntad de continuidad.
Prepara pactos familiares o protocolos de empresa para evitar conflictos futuros.
No esperes al fallecimiento: planificar en vida da más control y más ventajas fiscales.
❓ PREGUNTAS FRECUENTES
¿Y si la empresa no tiene empleados?
Puede seguir considerándose activa si hay medios materiales y el socio realiza la actividad directamente.
¿Qué pasa si el heredero quiere vender en 5 años?
Pierde la bonificación y debe regularizar el impuesto.
¿Puedo donar a varios hijos en partes distintas?
Sí, pero respetando la legítima y justificando la diferencia si es por méritos profesionales o dirección.
¿Esta bonificación aplica a negocios individuales (autónomos)?
Sí, si se dan las condiciones. También se aplica a explotaciones agrarias y negocios personales.
