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IRPF vs. Impuesto sobre Sociedades: Diferencias Clave
Si estás gestionando un negocio o planeas emprender, una de las primeras dudas fiscales que surgen es qué tipo de impuestos debes pagar. ¿Te corresponde tributar por IRPF como autónomo o por Impuesto sobre Sociedades si creas una empresa?
La elección entre ambos sistemas fiscales puede afectar significativamente el pago de impuestos y la estructura de tu negocio. En esta guía, te explicamos las diferencias clave entre el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, sus ventajas y en qué casos conviene cada uno.
📌 ¿Quién paga IRPF y quién paga Impuesto sobre Sociedades?
La diferencia principal entre estos dos impuestos radica en quién debe pagarlos y cómo se aplican.
✅ IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas):
- Aplicable a autónomos, trabajadores por cuenta ajena y profesionales independientes.
- Se calcula de forma progresiva: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje de impuestos que pagas.
- Se liquida trimestralmente mediante el Modelo 130 y anualmente en la Declaración de la Renta.
✅ Impuesto sobre Sociedades (IS):
- Aplicable a empresas y sociedades mercantiles (SL, SA y otras entidades jurídicas).
- Se aplica un tipo fijo del 25% sobre los beneficios netos de la empresa.
- Se declara de forma anual mediante el Modelo 200, con pagos fraccionados a lo largo del año.
🔎 En términos simples: si eres autónomo o profesional independiente, tributas por IRPF; si tienes una Sociedad Limitada (SL) u otra empresa, pagarás Impuesto sobre Sociedades.
💼 ¿Las empresas pagan IRPF?
No, las empresas no pagan IRPF, ya que tributan exclusivamente por el Impuesto sobre Sociedades. Sin embargo, sí tienen la obligación de retener y declarar IRPF en algunos casos:
📌 Casos en los que una empresa debe retener IRPF:
🔹 IRPF en nóminas: Las empresas descuentan un porcentaje del sueldo de sus empleados y lo ingresan en Hacienda.
🔹 IRPF en facturas de autónomos: Si un autónomo emite factura a una empresa, esta debe retener un porcentaje (generalmente el 15%).
🔹 IRPF en alquileres de locales: Si una empresa alquila un local a un particular, debe retener IRPF y pagarlo a Hacienda.
Es decir, las empresas no pagan IRPF sobre sus beneficios, pero sí gestionan retenciones para cumplir con la normativa fiscal.
📊 Diferencias en tipos impositivos y ventajas fiscales
Uno de los aspectos más importantes a la hora de elegir entre IRPF e Impuesto sobre Sociedades es el tipo impositivo y las ventajas fiscales de cada opción.
| Concepto | IRPF (Autónomos) | Impuesto sobre Sociedades (Empresas) |
|---|---|---|
| Base imponible | Ingresos – gastos deducibles | Beneficio neto de la empresa |
| Tipo impositivo | Escala progresiva del 19% al 47% | Tipo fijo del 25% (general) |
| Deducciones | Gastos de actividad, formación, alquiler, etc. | Incentivos fiscales, reserva de capitalización, etc. |
| Pago de impuestos | Trimestral (Modelo 130) + Declaración de Renta anual | Pago anual (Modelo 200) + pagos fraccionados trimestrales |
| Responsabilidad | Personal e ilimitada | Limitada al capital de la sociedad |
🔹 IRPF es progresivo, por lo que cuanto más ganas, mayor es el porcentaje de impuestos que pagas. Para ingresos altos, puede resultar menos atractivo.
🔹 El Impuesto sobre Sociedades tiene un tipo fijo del 25%, lo que puede ser más ventajoso si la empresa tiene altos beneficios y reinvierte en su actividad.
🧐 ¿Cuándo conviene ser autónomo (IRPF) y cuándo crear una sociedad (IS)?
La elección entre tributar por IRPF o por Impuesto sobre Sociedades depende del nivel de ingresos, la responsabilidad legal y la estructura del negocio.
📌 Ser autónomo y tributar por IRPF es recomendable si:
✅ Tus ingresos son inferiores a 40.000-50.000 € anuales.
✅ Quieres evitar costes de constitución y trámites administrativos.
✅ No necesitas limitar tu responsabilidad patrimonial.
📌 Crear una SL y tributar por el Impuesto sobre Sociedades es mejor si:
✅ Generas beneficios anuales superiores a 40.000-50.000 €, ya que el 25% fijo puede ser más atractivo.
✅ Buscas limitar la responsabilidad y proteger tu patrimonio personal.
✅ Necesitas una imagen más profesional o acceso a financiación.
💡 Regla general: Si facturas menos de 40.000-50.000 € al año, el IRPF como autónomo puede ser más conveniente. Si superas esta cifra, puede ser el momento de evaluar la creación de una Sociedad Limitada (SL).
📈 Ejemplo práctico: Cómo afectan ambos impuestos a los beneficios de un negocio
Supongamos que tienes un negocio y generas 50.000 € anuales de beneficio neto.
📌 Opción 1: Autónomo (IRPF)
- Hasta 12.450 € → 19%
- De 12.450 € a 20.200 € → 24%
- De 20.200 € a 35.200 € → 30%
- De 35.200 € a 50.000 € → 37%
🔹 Impuesto total aproximado: 14.000-15.000 €.
📌 Opción 2: Sociedad Limitada (Impuesto sobre Sociedades)
- Tipo fijo del 25% sobre 50.000 € → 12.500 € de impuestos.
Conclusión: En este caso, la SL paga menos impuestos directos. Además, permite reinvertir beneficios con ventajas fiscales.
📌 Conclusión: ¿Qué opción es mejor para ti?
✅ Si tienes ingresos bajos o moderados, el IRPF como autónomo es más sencillo y conveniente.
✅ Si tu negocio crece y genera beneficios superiores a 40.000-50.000 € anuales, una SL y el Impuesto sobre Sociedades pueden ser más rentables.
✅ Si buscas proteger tu patrimonio personal y proyectar una imagen más profesional, la constitución de una sociedad es una buena opción.
Si aún tienes dudas sobre qué régimen fiscal es más conveniente para tu negocio, en Gestifis te ayudamos a analizar tu situación y tomar la mejor decisión.
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