💼 Incentivo fiscal para reinversión en pymes 2025: hasta un 30 % de reducción en el Impuesto de Sociedades
Muchas pymes están cerrando el año con beneficios.
Y Hacienda, como siempre, espera su parte.
Pero lo que no todo el mundo sabe es que en 2025 se ha activado una deducción que permite a las pequeñas empresas reducir hasta un 30 % de la base imponible del Impuesto de Sociedades.
📌 Solo si reinviertes el beneficio y creas empleo.
👉 En este post te explicamos:
En qué consiste este incentivo
Qué requisitos debes cumplir
Cómo aplicarlo paso a paso
Qué errores evitar
Y cómo puede ayudarte a planificar 2026
Tabla de contenidos
📊 ¿En qué consiste la deducción por reinversión de beneficios?
Es un incentivo fiscal pensado para pequeñas empresas (pymes) que:
Generen beneficios en 2025
Y decidan reinvertirlos en su actividad
Gracias a esta medida, pueden reducir la base imponible del Impuesto de Sociedades hasta un 30 %, lo que implica una tributación menor.
📌 No se trata de una deducción en cuota, sino una minoración directa de la base, antes de aplicar el tipo del 23 % o 25 %.
✅ ¿Qué requisitos hay que cumplir?
Para beneficiarte de esta deducción, tu empresa debe cumplir con los siguientes criterios:
Requisito | ¿Es obligatorio? |
|---|---|
Ser pyme según la definición fiscal (menos de 10M €) | ✅ Sí |
Tener beneficios fiscales en 2025 | ✅ Sí |
Reinvertir parte o la totalidad de esos beneficios | ✅ Sí |
La reinversión debe destinarse a: activos productivos, contratación o innovación | ✅ Sí |
Mantener la inversión y el empleo generado durante 5 años | ✅ Sí |
Estar al corriente de pago con Hacienda y la Seguridad Social | ✅ Sí |
🧮 ¿Cuánto puedes ahorrarte en el Impuesto de Sociedades?
Veamos un ejemplo práctico:
✏️ Caso real:
Una pyme declara un beneficio fiscal de 80.000 €.
Decide reinvertir 60.000 € en equipo y nuevo personal.
→ Puede aplicar una reducción de hasta el 30 % sobre esa parte reinvertida.
📉 Eso reduce la base imponible en 18.000 €, y con un tipo del 25 %, se traduce en un ahorro fiscal de 4.500 €.
🧾 ¿Cómo se aplica esta reducción en la práctica?
Debes aplicarla en el modelo 200 del Impuesto de Sociedades correspondiente al ejercicio 2025 (se presenta en julio de 2026).
📌 Es fundamental que:
Tengas contabilidad ajustada al Plan General Contable
Puedas acreditar documentalmente la inversión
Y reflejes claramente el destino del beneficio reinvertido
💡 Consejo: no esperes a final de año para tomar decisiones. Planifica tu inversión antes de diciembre.
⚠️ Errores comunes que debes evitar
🔴 No justificar adecuadamente la reinversión
🔴 Confundir la reducción de base con una deducción en cuota
🔴 Aplicarla sin cumplir el mantenimiento del empleo
🔴 Usar beneficios para amortizar deuda sin que eso compute como reinversión válida
🔴 No contar con asesoramiento fiscal para calcular bien los efectos
¿Tu empresa ha generado beneficios este año? 👉 Puedes reinvertirlos y ahorrar miles de euros en el Impuesto de Sociedades si lo planificas antes del cierre fiscal.
🙋 PREGUNTAS FRECUENTES
¿Qué pymes pueden aplicar la reducción por reinversión de beneficios?
Pueden acogerse las pequeñas y medianas empresas con una cifra de negocio inferior a 10 millones de euros que obtengan beneficios y los reinviertan en su actividad.
¿Cuánto se puede reducir del Impuesto de Sociedades por reinvertir beneficios?
Hasta el 30 % de la base imponible puede ser minorado si se cumplen todos los requisitos y se justifica la reinversión correctamente.
¿Es compatible este incentivo con otros beneficios fiscales?
Sí, puede ser compatible con otras deducciones como la de I+D, digitalización o bonificaciones por contratación, siempre que se respeten los límites conjuntos.
¿Cómo se justifica la reinversión ante Hacienda?
Con contabilidad formal, facturas, contratos, nóminas y memoria explicativa en la documentación contable de cierre del ejercicio.
¿Puedo aplicar la reducción si invierto en inmovilizado o personal externo?
Sí, siempre que el gasto esté afecto a la actividad y cumpla los criterios establecidos por la Agencia Tributaria.
