🏢 Impuesto sobre Sociedades: cómo ahorrar si tienes una microempresa o eres autónomo societario
Estás montando tu empresa, generas ingresos, creces…
📌 Pero sin una buena planificación, puedes pagar hasta un 25 % de impuestos sin necesidad.
📌 En 2025, Hacienda permite que microempresas tributen al 21 % en lugar del tipo general.
📌 Y si sabes usar bien la reserva de capitalización, puedes ahorrar aún más.
La mayoría de emprendedores ni lo saben ni lo aplican. Aquí te explico cómo aprovecharlo al máximo.
📊 ¿Qué cambia en el Impuesto sobre Sociedades para 2025?
Desde enero de 2025, se aplica una tarifa reducida en el Impuesto sobre Sociedades para pequeñas entidades:
Tramo base imponible | Tipo impositivo 2024 | Tipo impositivo 2025 |
|---|---|---|
Hasta 50.000 € | 25 % | 21 % |
Resto | 25 % | 22 % |
👥 ¿A quién afecta esta medida?
Este tipo reducido se aplica a:
Microempresas con facturación anual inferior a 1.000.000 €
Autónomos societarios que hayan constituido una SL
Emprendedores que inician actividad y declaran beneficios bajos o moderados
💰 ¿Qué es la reserva de capitalización y cómo te ayuda a ahorrar?
Es una reducción directa de la base imponible, que te permite no tributar por una parte del beneficio si lo reinviertes en la empresa o mantienes fondos propios.
En 2025:
Se amplía el límite deducible al 30 % del incremento de los fondos propios
Y se vincula a la creación de empleo
📌 Requiere dotar una reserva específica en el patrimonio neto y mantenerla 5 años.
📌 Ejemplo práctico:
Beneficio: 40.000 €
Aumentas fondos propios en 10.000 €
Puedes reducir tu base en 3.000 € (30 %)
Ahorro fiscal: 3.000 € × 21 % = 630 € menos de impuestos
🧮 ¿La empresa actualiza la retención automáticamente?
Sí, pero solo si informas bien de tu situación:
Si tienes hijos o personas a cargo → se puede ajustar.
Si tienes varios trabajos → debes comunicarlo para evitar sustos en la Renta.
Si cobras menos de 18.000 €, puedes pedir a tu empresa que no te retenga IRPF (modelo 145), pero podrías tener que pagar después en la declaración.
📉 Comparativa real: cuánto puedes ahorrar
🔹 Caso 1: Microempresa con beneficio de 40.000 €
Año | Tipo aplicable | Impuesto a pagar |
|---|---|---|
2024 | 25 % | 10.000 € |
2025 | 21 % | 8.400 € |
Ahorro: 1.600 € sin hacer nada más.
🔹 Caso 2: Misma empresa + reserva de capitalización
Se reduce base imponible a 37.000 €
Impuesto: 7.770 €
Ahorro total: 2.230 € respecto a 2024
📅 ¿Qué modelos y plazos debes tener en cuenta?
Modelo | Qué declara | Cuándo se presenta |
|---|---|---|
200 | Impuesto sobre Sociedades anual | Entre 1 y 25 de julio 2026 |
202 | Pagos fraccionados | Abril, octubre, diciembre |
221 | Reserva de capitalización (si aplicas) | Junto con el modelo 200 |
¿Estás montando una sociedad o ya tienes una microempresa y no sabes si estás aplicando todos los beneficios fiscales que te corresponden?
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🙋 PREGUNTAS FRECUENTES
¿Qué tipo de Impuesto sobre Sociedades aplica a microempresas en 2025?
Se aplica un tipo reducido del 21 % sobre los primeros 50.000 € de base imponible, y del 22 % al resto. Esto supone una bajada respecto al 25 % habitual.
¿Puedo aplicar la reserva de capitalización siendo una empresa nueva?
Sí. Si aumentas tus fondos propios y cumples con los requisitos de permanencia, puedes aplicar la deducción aunque estés en tus primeros ejercicios.
¿El tipo reducido se aplica a autónomos individuales?
No. Solo se aplica a sociedades mercantiles, como SL. Si tributas por IRPF como autónomo persona física, no se aplica este beneficio.
¿Cuándo se presenta el Impuesto de Sociedades 2025?
Entre el 1 y el 25 de julio de 2026, mediante el modelo 200. Los pagos a cuenta se hacen con el modelo 202.
