Ir al contenido
Fiscalidad de segundas residencias : lo que Hacienda quiere saber
Poseer una segunda residencia en España conlleva obligaciones fiscales que no deben pasarse por alto. Incluso si no se alquila y se utiliza solo ocasionalmente, Hacienda considera que genera una renta imputada que debe declararse en el IRPF. En 2025, la Agencia Tributaria ha reforzado su vigilancia sobre estas propiedades, y no cumplir con las obligaciones puede acarrear sanciones significativas.
Tabla de contenidos
📊 Bonificaciones fiscales en el alquiler 2025
| Tipo de contrato | Reducción IRPF |
| Nuevo contrato en zona tensionada (-5%) | 90% |
| Reforma energética reciente | 60%-70% |
| Contrato >10 años | 70% |
| Contrato general sin bonificación | 50% |
📅 Ejemplo práctico
Lucía alquila un piso en una zona declarada tensionada por 1.000 €/mes.
Al cumplir requisitos y bajar el precio un 5%, aplica la reducción del 90%.
En lugar de tributar por 12.000 € al año, solo tributa por 1.200 €.
Ahorro fiscal: más de 2.500 €/año.
❌ Errores que te hacen perder bonificaciones
No registrar el contrato o hacerlo fuera de plazo.
No conservar la documentación de rebajas o reformas.
Subir el precio sin respetar el índice oficial.
✅ Consejos GESTIFIS
Verifica si estás en zona tensionada en tu comunidad.
Cumple con todos los requisitos del contrato y notifícalo correctamente.
Consulta si te interesa alquilar como persona física o con una patrimonial.
🧾 ¿Cómo tributa una segunda residencia?
Renta imputada: Si la vivienda no está alquilada, se debe declarar una renta imputada en la declaración de la renta. Esta se calcula aplicando un porcentaje sobre el valor catastral del inmueble:
2% del valor catastral si este no ha sido revisado en los últimos 10 años.
1,1% si ha sido revisado en ese periodo.
Alquiler: Si la segunda residencia está alquilada, los ingresos obtenidos deben declararse como rendimientos del capital inmobiliario. Es importante reflejar tanto los periodos en los que la vivienda estuvo alquilada como aquellos en los que permaneció vacía, aplicando la imputación de rentas en estos últimos.
📊 Tabla resumen: Tributación de segunda residencia
| Situación de la vivienda | Tributación en IRPF | Porcentaje aplicado sobre valor catastral |
|---|---|---|
| No alquilada | Renta imputada | 2% o 1,1% |
| Alquilada | Rendimientos del capital inmobiliario | N/A |
⚠️ Sanciones por no declarar
No declarar una segunda residencia puede considerarse una infracción tributaria. Las sanciones varían según la gravedad:
Infracción leve: Si la cantidad no declarada es inferior a 3.000 euros, la multa será del 50% de dicha cantidad, con un máximo de 1.500 euros.
Infracción grave: Si supera los 3.000 euros y se detecta ocultación, la multa puede oscilar entre el 50% y el 100% de la cantidad omitida.
Infracción muy grave: En casos de fraude, las multas pueden variar entre el 100% y el 150% de la cantidad defraudada.
❓ PREGUNTAS FRECUENTES
¿Y si solo la uso 15 días al año?
La ley considera disponible todo el ejercicio salvo que esté alquilada. Debes imputar renta por los 350 días restantes.
¿Puedo deducir IBI o comunidad si no la alquilo?
No. Los gastos solo son deducibles cuando exista rendimiento del capital inmobiliario.
¿Hay sanción si se me olvida declararla?
Sí. Hacienda puede exigir la cuota más recargos e intereses, y una multa que oscila entre el 50 % y el 150 % de la deuda, según el grado de ocultación.
