📑 Facturas de 2025 que llegan en 2026: cómo declararlas sin cometer un error fiscal
Enero es el mes de las sorpresas.
No por lo que se factura… sino por lo que aparece tarde.
Cada año pasa lo mismo:
facturas de diciembre de 2025 que llegan en enero de 2026 y la misma duda recurrente:
“¿La meto ahora? ¿La pierdo? ¿Me puedo deducir algo?”
La respuesta es sí, pero no todo y no de cualquier forma.
Tabla de contenidos
1️⃣ Por qué este error es tan común en enero 🧾
Las causas se repiten:
Proveedores que facturan tarde
Tickets olvidados
Cierres apresurados
Falta de periodificación
El problema no es recibir la factura en enero.
El problema es tratar igual el IVA que el gasto, cuando no funcionan igual.
2️⃣ Factura de 2025 recibida en 2026: diferencia clave entre IVA y gasto ⚖️
Este es el punto más importante del artículo.
👉 IVA
El IVA se deduce cuando tienes la factura, no cuando se presta el servicio.
👉 Gasto (IRPF o Impuesto sobre Sociedades)
El gasto corresponde al ejercicio en el que se devenga, aunque la factura llegue después.
Concepto | Regla |
|---|---|
IVA | Se deduce cuando se recibe la factura |
Gasto | Se imputa al ejercicio correcto (2025) |
3️⃣ ¿Puedo deducir el IVA de una factura de 2025 en 2026? ✅
Sí, siempre que:
Tengas la factura correctamente emitida
No haya prescrito el derecho a deducción
👉 El IVA se deduce en el 303 del trimestre en el que recibes la factura (o en uno posterior dentro de plazo).
⚠️ Error habitual:
“Como es de 2025, ya no puedo deducir el IVA”.
Falso.
4️⃣ ¿Y el gasto? Aquí es donde muchos fallan ❌
Aunque el IVA se deduzca en 2026, el gasto corresponde a 2025.
Esto implica:
Ajuste contable
Periodificación
O regularización del ejercicio anterior
Situación | Qué hacer |
|---|---|
Factura de gasto de 2025 | Imputar a 2025 |
IVA de esa factura | Deducir en 2026 |
No ajustar el gasto | Resultado mal calculado |
👉 Si no se corrige, el Impuesto sobre Sociedades o el IRPF estará mal.
5️⃣ Ejemplo práctico con números 💡
Factura:
Fecha: 15/12/2025
Recibida: 10/01/2026
Base: 1.000 €
IVA: 210 €
Tratamiento correcto:
Concepto | Ejercicio |
|---|---|
Gasto (1.000 €) | 2025 |
IVA deducible (210 €) | 2026 |
Error típico:
Meter todo en 2026 → resultado 2025 inflado + ajuste posterior
6️⃣ Errores más comunes que vemos en el despacho 🚨
Meter gasto e IVA todo en 2026
No ajustar el cierre de 2025
Pensar que “no pasa nada”
Mezclar criterio de caja y devengo sin control
No documentar la regularización
Todos tienen el mismo final:
👉 requerimientos, ajustes o sanciones.
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🙋 PREGUNTAS FRECUENTES
¿Se puede deducir una factura de 2025 recibida en 2026?
Sí, pero depende de qué se deduzca. El IVA puede deducirse en 2026 cuando se recibe la factura, mientras que el gasto debe imputarse al ejercicio correcto, es decir, a 2025.
¿En qué trimestre se deduce el IVA de una factura del año anterior?
El IVA se deduce en el trimestre en el que se recibe la factura o en uno posterior dentro del plazo legal. No es obligatorio deducirlo en el trimestre del devengo si la factura llega más tarde.
¿Qué pasa si meto una factura de 2025 como gasto en 2026?
Si imputas el gasto en 2026 cuando corresponde a 2025, el resultado del ejercicio estará mal calculado. Esto puede provocar ajustes en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades y generar requerimientos.
¿Es obligatorio corregir el cierre del ejercicio anterior por una factura recibida tarde?
Sí, cuando el gasto corresponde claramente al ejercicio anterior, debe regularizarse mediante un ajuste contable o una periodificación para que el cierre refleje la imagen real del negocio.
¿Se pierde el IVA si la factura llega en enero del año siguiente?
No. El derecho a deducir el IVA no se pierde por recibir la factura en el año siguiente, siempre que se deduzca dentro del plazo legal y la factura sea correcta.
