🚨 Errores fiscales en el cierre contable que muchas empresas cometen… y acaban pagando al año siguiente
Diciembre no es peligroso por lo que se hace.
Es peligroso por lo que se deja mal hecho.
Cada año vemos lo mismo en el despacho:
cierres contables hechos con prisas que, meses después, acaban en regularizaciones, ajustes inesperados o sustos cuando llega el Impuesto sobre Sociedades.
Aquí tienes los errores más habituales, explicados sin tecnicismos innecesarios.
1️⃣ Gastos mal imputados por cerrar “rápido” 🧾
Uno de los clásicos: meter gastos como sea para “cerrar el año”.
Errores habituales:
Gastos personales colados como de empresa.
Tickets sin justificar correctamente.
Gastos de ejercicios anteriores imputados en el actual.
Por qué es un problema
No todo gasto contable es gasto fiscalmente deducible.
Error | Consecuencia |
|---|---|
Gasto no deducible incluido | Ajuste en el Impuesto sobre Sociedades |
Falta de justificación | Riesgo en comprobación |
Mezclar ejercicios | Distorsión del resultado |
2️⃣ Facturas recibidas tarde que se olvidan 📩
Muchas empresas reciben facturas en enero que corresponden a diciembre… y no saben qué hacer con ellas.
Errores frecuentes:
No contabilizarlas en el ejercicio correcto.
Meterlas “cuando llegan” sin periodificar.
Olvidarlas directamente.
Impacto real
Resultado contable incorrecto.
Diferencias entre contabilidad e impuestos.
Ajustes posteriores innecesarios.
Situación | Qué debería hacerse |
|---|---|
Factura de diciembre recibida en enero | Periodificar |
Servicio prestado pero no facturado | Provisión |
Factura olvidada | Regularización posterior |
3️⃣ Amortizaciones mal calculadas o inexistentes 🏗️
Otro error silencioso: no amortizar o hacerlo mal.
Se da mucho en:
Maquinaria
Equipos informáticos
Vehículos
Reformas importantes
Errores típicos:
No amortizar nada.
Amortizar de golpe lo que va por años.
Usar porcentajes incorrectos.
Error | Efecto |
|---|---|
No amortizar | Pagas más impuesto del necesario |
Amortizar mal | Ajustes fiscales |
No revisar inmovilizado | Contabilidad irreal |
4️⃣ Movimientos con socios mal cerrados 🤝
Final de año y aparecen:
Préstamos socio-empresa sin documentar.
Gastos pagados por socios sin regularizar.
Retiradas de dinero mal registradas.
Esto suele acabar en:
Confusión entre patrimonio personal y empresarial.
Riesgos fiscales innecesarios.
Problemas en inspección.
Movimiento | Riesgo |
|---|---|
Préstamo sin contrato | Cuestionamiento fiscal |
Gastos personales | No deducibilidad |
Retiradas sin justificar | Ajustes y sanciones |
5️⃣ Regularizaciones de última hora sin revisar ⚖️
Al cerrar el año se hacen ajustes… pero muchas veces sin entenderlos:
Ajustes contables automáticos.
Regularizaciones copiadas del año anterior.
Asientos “porque siempre se ha hecho así”.
Esto provoca:
Bases imponibles mal calculadas.
Impuesto sobre Sociedades incorrecto.
Diferencias entre años difíciles de explicar.
6️⃣ Tabla resumen: errores y consecuencias 🧠
rror en el cierre | Qué pasa después |
|---|---|
Gastos mal imputados | Ajustes fiscales |
Facturas olvidadas | Regularizaciones |
Amortizaciones mal hechas | Pago extra de impuesto |
Socios mal regularizados | Riesgo en inspección |
Ajustes sin revisar | Problemas en el IS |
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🙋 PREGUNTAS FRECUENTES
¿Cuáles son los errores fiscales más comunes en el cierre contable de una empresa?
Los errores más comunes son imputar gastos no deducibles, olvidar facturas de final de año, no periodificar servicios, calcular mal las amortizaciones, dejar mal regularizados los movimientos con socios y hacer ajustes contables sin revisar el impacto fiscal.
¿Qué pasa si meto gastos no deducibles en el cierre contable de mi empresa?
Si incluyes gastos no deducibles, es probable que tengas que hacer un ajuste en el Impuesto sobre Sociedades. En una revisión, también pueden pedirte justificación y cuestionar gastos personales o sin soporte documental.
¿Qué hago con una factura de diciembre que recibo en enero para el cierre contable?
Si la factura corresponde a un gasto de diciembre, lo habitual es periodificarla para que el gasto se impute al ejercicio correcto. Si se contabiliza “cuando llega” sin ajustar, puede distorsionar el resultado y generar diferencias entre contabilidad e impuestos.
¿Por qué es importante revisar las amortizaciones antes de cerrar el año?
Porque una amortización mal aplicada puede hacer que pagues más impuesto del necesario o que tengas que corregir el Impuesto sobre Sociedades. Además, si no se revisa el inmovilizado, la contabilidad puede quedar desalineada con la realidad de la empresa.
¿Qué riesgos hay si los préstamos o movimientos con socios no están bien documentados?
Los principales riesgos son confundir gastos personales con gastos de empresa, registrar retiradas sin justificar y tener préstamos socio-empresa sin soporte. Esto puede generar ajustes fiscales, problemas de trazabilidad y complicaciones ante una comprobación.
