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🎭 Donativos y mecenazgo: así puedes deducir en tu renta o en el Impuesto sobre Sociedades
Hacer una donación no solo tiene valor social o cultural: también puede beneficiarte fiscalmente. La ley de mecenazgo ha sido reforzada para dar más protagonismo al apoyo privado en ámbitos como la educación, la ciencia, la cultura y el medio ambiente.
En esta guía, te explicamos cómo aprovechar las deducciones fiscales por donativos, tanto si eres persona física como empresa, y qué requisitos debes cumplir para no perder este incentivo.
Tabla de contenidos
🏛️ ¿Qué se considera donativo o mecenazgo?
Según la Ley 49/2002, se consideran donativos fiscalmente deducibles aquellos realizados a:
Fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública
Entidades del Tercer Sector acogidas al régimen fiscal especial
Universidades públicas y privadas reconocidas
Organismos de investigación, museos, bibliotecas y conservatorios
Entidades deportivas sin ánimo de lucro
💰 ¿Cuánto puedes deducirte en 2025?
La reforma fiscal vigente desde enero de 2024 amplió los porcentajes de deducción. Aquí tienes el resumen:
Personas físicas (IRPF)
| Importe donado | Tipo de deducción |
|---|---|
| Hasta 150 € | 80 % |
| Resto (>150 €) | 35 % (o 40 % si repites 3 años) |
Personas jurídicas (IS)
| Tipo de donación | Deducción en cuota |
|---|---|
| General | 35 % |
| Recurrente 3 años | 40 % |
| Límite de base deducible | 15 % de la base imponible previa |
Ejemplo (persona física):
Donas 500 € a una ONG:
➡ Primeros 150 € → 80 % = 120 € deducibles
➡ Resto (350 €) → 35 % = 122,50 €
➡ Total deducción: 242,50 €
🧾 Requisitos documentales y errores que debes evitar
Certificado de donación emitido por la entidad receptora, con:
Nombre y NIF del donante y del receptor
Importe donado y fecha
Declaración expresa de que no hay contraprestación
Régimen fiscal de la entidad
Pago trazable: tarjeta, transferencia, Bizum, domiciliación.
Nunca en efectivo si quieres deducción.Incluir el NIF del donante correctamente en el modelo fiscal de la entidad receptora (modelo 182).
❌ Errores frecuentes:
No solicitar el certificado.
Donar a asociaciones no registradas.
Aportaciones con contrapartidas (ej.: merchandising, entradas, cursos).
🎨 ¿Qué es el mecenazgo cultural, científico y tecnológico?
La figura del “acontecimiento de excepcional interés público” permite a las entidades promotoras otorgar beneficios fiscales adicionales por donaciones. Algunos programas activos en 2025:
| Nombre del programa | Ámbito | Deducción adicional |
|---|---|---|
| Centenario Picasso | Arte y cultura | +15 % |
| Olimpiadas Matemáticas Escolares | Educación | +10 % |
| Fondo NextTech para pymes innovadoras | Tecnología | +15 % |
Si donas a uno de estos eventos o fondos, podrás acumular tu deducción habitual con un bonus fiscal adicional.
🏢 Deducciones por donativos en empresas y pymes
Las sociedades también pueden beneficiarse ampliamente, especialmente si colaboran recurrentemente. Algunos puntos clave:
Las donaciones se aplican sobre la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades.
Se puede aplicar un límite del 15 % de la base imponible, y el exceso puede trasladarse hasta 10 años.
Donaciones a proyectos de I+D+i también pueden acumular deducción como inversión estratégica.
Ejemplo práctico (empresa):
Base imponible: 60.000 €
Donativo: 9.000 € (15 %)
Deducción: 35 % → 3.150 € menos en cuota
🗂️ ¿Qué no se considera donativo deducible?
Aportaciones a plataformas de crowdfunding sin estructura jurídica.
Compras de entradas benéficas, merchandising solidario, etc.
Cuotas a clubes deportivos, asociaciones sin ánimo de lucro no registradas como de utilidad pública.
Donaciones a particulares, aunque sean por causas sociales.
❓ PREGUNTAS FRECUENTES
¿Puedo deducirme una donación a una ONG extranjera?
Solo si tiene convenio con España o forma parte de una entidad reconocida por la UE y cumple con los requisitos.
¿Las donaciones por Bizum son válidas?
Sí, siempre que la entidad esté habilitada para emitir certificado fiscal y se pueda identificar al donante.
¿Qué pasa si me paso del 15 % en el Impuesto sobre Sociedades?
El exceso puede aplicarse en los diez ejercicios siguientes.
