⚖️ ¿Cómo funciona el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en 2025? Exenciones, tramos y bonificaciones por comunidad autónoma
Recibes una herencia de tus padres…
O te donan 50.000 € para comprarte tu primera vivienda…
📌 ¿Lo tienes que declarar? Sí.
📌 ¿Tienes que pagar impuestos? Depende.
📌 ¿Dónde vivas cambia cuánto pagarás? Totalmente.
Si no entiendes cómo funciona el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en 2025, puedes acabar pagando de más, fuera de plazo o perdiendo bonificaciones clave.
Aquí te explicamos cómo funciona este impuesto, qué exenciones hay, cómo calcularlo y cómo presentarlo según tu comunidad autónoma.
Tabla de contenidos
🧾 ¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) y a quién afecta?
Este impuesto grava:
Herencias: cuando recibes bienes o derechos de alguien fallecido.
Donaciones: cuando recibes dinero o bienes en vida, sin contraprestación.
📌 Afecta a personas físicas, no a empresas.
📌 El obligado a pagarlo siempre es quien recibe, no quien entrega.
📊 Tramos estatales del ISD en 2025
Base imponible (€) | Tipo aplicable (%) |
|---|---|
Hasta 7.993,46 | 7,65 % |
7.993,47 – 31.956,87 | 10,20 % |
31.956,88 – 79.881,95 | 15,30 % |
79.881,96 – 239.389,13 | 21,25 % |
239.389,14 – 398.777,54 | 25,50 % |
398.777,55 – 797.555,08 | 29,75 % |
Más de 797.555,08 | 34,00 % |
🌍 Bonificaciones por comunidad autónoma
Comunidad | Herencias padres-hijos | Donaciones padres-hijos |
|---|---|---|
Madrid | 99 % bonificado | 99 % bonificado |
Andalucía | 99 % bonificado | 99 % bonificado (hasta 150.000 €) |
Cataluña | Reducción fija + coeficiente | Bonificación parcial solo jóvenes |
Com. Valenciana | Bonificación parcial según tramos | Solo donaciones para vivienda habitual |
Galicia | Exentos hasta 1 M € entre directos | Bonificación hasta 50 % |
Castilla y León | Bonificación progresiva | Solo aplicable a descendientes |
Baleares | 99 % en herencias < 700.000 € | Reducción para vivienda habitual |
💡 Ejemplos prácticos
A) Herencia en Madrid (2025)
María recibe 150.000 € de su madre fallecida.
En Madrid, bonificación del 99 % si es hija → solo paga 1.500 € aprox.
B) Donación en Andalucía
Pablo recibe 100.000 € de su padre en vida.
Como es en línea directa y menor de 35, aplica bonificación del 99 % → tributa solo 1.000 €
C) Herencia en Cataluña
Javier hereda 200.000 € de su padre.
No hay bonificación del 99 %. Solo reducción base + tipos reales → pagará más de 25.000 € si no lo planifica bien.
⛔️ Errores frecuentes que debes evitar
Error | Consecuencia |
|---|---|
No declarar la donación | Sanción + recargo + intereses |
No aplicar la bonificación autonómica | Pagas más de lo necesario |
No tasar bien los bienes heredados | Cuota inflada por valoración errónea |
Presentarlo fuera de plazo (6 meses) | Recargo del 5 % al 20 % + intereses |
Heredar en comunidad distinta a la del fallecido | Cambia normativa aplicable → pago erróneo |
📌 ¿Qué debes presentar y cómo?
Modelo 650: para herencias.
Modelo 651: para donaciones.
Acompañado de:
Certificado de defunción
Testamento o acta de declaración de herederos
Escrituras o documentos bancarios
Tasaciones o comprobantes del valor de mercado
Justificantes de relación familiar (libro de familia, etc.)
¿Has recibido una herencia o una donación y no sabes por dónde empezar?
Te ayudamos a calcular la cuota exacta, aplicar las bonificaciones autonómicas y presentar el modelo sin errores. Escríbenos y lo hacemos por ti.
🙋 PREGUNTAS FRECUENTES
¿Cuánto se paga por una herencia entre padres e hijos en 2025?
Depende de la comunidad autónoma. En Madrid o Andalucía puedes pagar casi 0 € gracias a la bonificación del 99 %, pero en Cataluña o Comunidad Valenciana puedes pagar entre un 5 % y un 20 % del valor heredado.
¿Tengo que declarar una donación de dinero de mis padres en la Comunidad Valenciana?
Sí. Aunque haya exención parcial si es para primera vivienda habitual, debes presentar el modelo 651 y acreditar el destino. Si no lo haces, perderás la bonificación y tendrás sanciones.
¿Cuál es el plazo para presentar el impuesto de sucesiones en España?
El plazo general es de 6 meses desde la fecha del fallecimiento. Puede solicitarse una prórroga en los 5 primeros meses si aún no tienes la documentación completa.
¿Qué documentos necesito para declarar una herencia en 2025?
Modelo 650, testamento o acta de herederos, escritura de adjudicación, justificantes bancarios, relación familiar y tasación de bienes si los hay. Algunos trámites requieren certificado digital.
